第1章财务管理基础知识要点解读.pptVIP

什么是财务管理？ 财务管理第一章第二节 五、财务管理机构的组织形式 财务管理机构是指处理企业同各方面财务关系，实施财务管理的机构。 财务管理第一章第二节 五、财务管理机构的组织形式 (一)财务与会计一体化的组织形式 一体化组织是指企业设置财务管理机构时，将财务管理和会计核算两种职能合二为一。一般由总会计师或主管经济的副经理领导，负责财务和会计两方面的管理工作。 一体化组织形式 总会计师 或副经理 财务会计处 (科) 财务人员 财务管理第一章第二节 五、财务管理机构的组织形式 (二)与会计机构分立平行的组织形式 平行组织是指企业将财务、会计分开设置机构，实行财务管理职能与会计核算职能的分离，各司其职、各负其责。 总经理(CEO) 财务总经理 或总会计师(CFO) 财务处(科) 会计处(科) 图1-2 平行组织形式 财务管理第一章第二节 课后作业 第三节 货币时间价值 财务管理第一章第三节 熟练掌握货币时间价值的计算方法。 学习任务 一、货币时间价值的概念 货币时间价值是指货币在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值，也称为资金的时间价值。 财务管理第一章第三节 二、货币时间价值的计算方法 财务管理第一章第三节 在计算中常用的符号含义为： P ——本金； F ——本金与利息之和,又称本利和或终值； I ——利息； i ——利率，指每年的利息与本金之比； n ——计算利息的期数(一般以年为单位)。 二、货币时间价值的计算方法 财务管理第一章第三节 (一)单利终值和现值的计算 单利是一种不论时间的长短，仅按本金计算利息，其所生利息不加入本金重复计算利息的方法。 0 1年末 2年末 3年末 4年末 5年末 1元 单利利息的计算公式：I＝P×i×n 二、货币时间价值的计算方法 财务管理第一章第三节 (一)单利终值和现值的计算 2.单利终值的计算 单利终值就是指本利和。 现在的1元钱，假设年利率为10%，从第一年到第五年，各年年末的终值可计算如下： 1年后1元的终值＝1×(1＋10%×1)＝1.10(元) 　　2年后1元的终值＝1×(1＋10%×2)＝1.20(元) 　 3年后1元的终值＝1×(1＋10%×3)＝1.30(元) 　 4年后1元的终值＝1×(1＋10%×4)＝1.40(元) 5年后1元的终值＝1×(1＋10%×5)＝1.50(元) 二、货币时间价值的计算方法 财务管理第一章第三节 (一)单利终值和现值的计算 2.单利终值的计算 单利终值的计算公式： F＝P+I ＝P+P×i×n ＝P×(1+i×n) 单利现值的计算公式： 1+i×n F P＝ 二、货币时间价值的计算方法 财务管理第一章第三节 (一)单利终值和现值的计算 3.单利现值的计算 单利现值就是指以后年份收到或付出的资金按单利计算的现在价值。 可用倒求本金的方法计算。 　　按终值（F）求现值（P）称为贴现。 二、货币时间价值的计算方法 财务管理第一章第三节 (一)单利终值和现值的计算 1.单利利息的计算 [例1] 假设某企业持有一张带息商业汇票，面值1500元，票面利率为8%，期限为90天，则到期的利息计算： I＝1500×8%× ＝30(元) 90 360 解答： 二、货币时间价值的计算方法 财务管理第一章第三节 (二)复利终值和现值的计算 复利是指一种在一定时间内(如一年)按一定利率将本金所生利息加本金再计算利息，也就是通常所说的“利滚利”。 复利终值是指一笔资金在一定时间后按复利计算的本利和。 0 1年末 2年末 3年末 4年末 5年末 1元 年利率10% 二、货币时间价值的计算方法 财务管理第一章第三节 (二)复利终值和现值的计算 1.复利终值的计算 1年后元1的终值＝1×(1＋10%)＝1.100(元) 2年后1元的终值＝1.100×(1＋10%)＝1.210(元) (或) ＝1×(1＋10%)2＝1.21(元) 3年后1元的终值＝1.210×(1＋10%)＝1.331(元) (或) ＝1×(1＋10%)3＝1.331(元) 4年后1元的终值＝1.331×(1＋10%)＝1.464(元) (或) ＝1×(1＋10%)4＝1.464(元) 5年后1元的终值＝1.464×(1＋10%