第2章现金流量构成与资金等值计算要点解读.ppt

例.某公司有一台机器设备原价为 500000 元，预计使用年限为 4 年，预计净残值率为 2%， 按双倍余额递减法计算折旧，求每年折旧额。 解： 年折旧率 =2/4100%50% 第1年应提折旧额 =500000*50%＝250000 （元） 第2年应提折旧额 = （ 500000-250000）*50%＝125000 （元） 第3、4年应提折旧额 =（500000-250000-12500-500000*2%）/ 2＝57500（元） 需要注意的是：在应用这种方法计算折旧额时，由于每年年初固定资产净值没有扣除预计净残值，故在计算固定资产折旧额时，应在其到期前的两年内，将固定资产净值扣除预计净残值后的余额平均摊销。 例：分别用单利法和复利法计算积年的利息和本利和（P=1000元，i＝6%，n＝3） 单利法：F＝P（1+in）＝1000*（1+0.06*3）＝1180元 复利法：F＝P(I+i)n＝1000*（1+0.06）3＝1191.02元 显然，同一笔本金，在利率、计息周期数都相同的情况下，复利法计息所得的本利和比单利法计息所得的本利和要多，且两者之间，随着利率，本金，计息周期数的增大而增大。 由于复利计息更符合资金在社会再生产过程中运动的实际，因此，工程经济分析中，一般采用复利计息。 c. 营业税 对在我国境内从事提供劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人按其营业额或销售收入征收的税种。 交通运输业、建筑业、邮电通讯业、文化体育业：3% 金融保险业：8% 娱乐业 ：5%~20% 服务业、转让无形资产和销售不动产：5% 营业税应纳税额的计算 应纳税额=营业额×税率 (2) 所得税（介绍企业所得税） 纳税人：实行独立经济核算的企业或组织有生产经营所得或其他所得者。 纳税范围：指一切从事生产经营所得和其他所得，包括来源于中国境内、境外的所得。 计税依据：企业应纳税所得额，即纳税人在纳税年度取得的总收入减去税收准予抵扣的项目金额。 计算公式如下： 应纳税收入所得额=收入总额-税收准予扣除的项目金额 =利润总额±税收调整项目金额 应纳所得税额=应纳税收所得额×适用税率 其中： 税收准予扣除的项目金额是指与纳税人实际发生的取得收入有关的成本、费用、税金和损失。 税收调整项目是指将税前会计利润转换为应纳税所得额时按照税法规定应当调整的项目。 (3) 资源税是指国家对开采特定矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税种,通常按矿产的产量计征.其计算公式为: 应纳税额=课税数量-单位税额 式中：课税数量——纳税人开采或生产应税产品用于销 售或自用的数量。 (4) 财产税是指以企业和个人拥有及转移的财产的价值或增值额为征收对象的各种税收， 包括车船税、房产税和土地增值税等。 (5)特定目的税类是指国家为达到某种特定目的而设计的各种税收,如投资方向调节税、城市维护建设税以及教育费附加等。 征收对象：凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人。 计税依据：流转税（增值税、消费税、营业税） 城市建设维护税 为了加强城市的维护建设、扩大和稳定城市维护建设资金来源，而对交纳增值税、消费税和营业税的单位或个人征收的一种附加税。 应纳城市维护建设税＝纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额×适用税率 征收对象：有生产经营收入的单位和个人。 税率：市区7％；县、镇5％；县 镇以外1％。 教育费附加税 4. 企业营业收入、成本、税金及利润的关系 第2.2节 工程经济的方法基础—— 资金的时间价值 1. 资金时间价值概述 2. 利息、利率及其计算 3. 现金流量与现金流量图 了解资金的时间价值 本节目录 基本要求 2.2.1 资金时间价值概述 2.2.1.1资金时间价值的概念 首先回答下面几个问题： 如果你被告知将获得一份10万元的大奖时，你愿意现在领还是过10年后再领？ 对于今天支出10000元和5年后支出10000元，你将选择哪一个？ 将钱存入银行，你会得到利息。 通过对以上问题的回答 ↓ 资金具有时间价值这种现象在日常生活中非常普遍 概念： 资金时间价值是指等额资金在不同时间上发生的价值上的差别 把资金的时间价值理解为资金在生产或流通的过程中随着时间的推移而产生的增值。 实质： 劳动者在生产与流通的过程中创造了价值。 3. 研究资金时间价值的意义 考虑资金的时间价值，可以促使合理有效地利用建设资金，提高投资的经济效益。 考虑资金的时间价值，可加速资金周转，提高