财政学税收概要.ppt

三、税收与私人储蓄 储蓄是经济主体为满足未来消费而放弃即期消费的一种资金安排。由于储蓄是投资的资金来源，因而储蓄规模对投资数量有很大的制约作用，并影响经济增长。税收的储蓄效应就是税收对纳税人储蓄行为的影响，税收的储蓄效应同样可以区分为收入效应和替代效应。 税收对私人储蓄的收入效应 税收对私人储蓄的替代效应 四、税收与私人投资 储蓄主要取决于家庭，投资则取决于产商 一般地，影响纳税人投资行为的因素有：投资的预期收益（指税后投资收益）、投资成本及投资的意外风险等，税收主要是通过影响前两项因素进而影响纳税人的投资行为。 税收对私人投资的替代效应与收入效应 五、税收与劳动供给 税收对劳动供给的替代效应则指政府对劳动收入课税后，实际工资率降低(工资率是劳动的单位时间价格，即闲暇的机会成本)，劳动与闲暇之间的相对价格发生改变。 税收对劳动供给的收入效应表现为，当政府对工资收入课税时，劳动者实际可支配收入减少，为了维持税前的收入和生活水准，必须减少闲暇时间，更加积极努力地工作，从而使劳动供给增加。 税收对劳动供给的替代效应 税收对劳动供给的收入效应 税收对劳动供给的总效应分析 第四节 税负转嫁与税收归宿的均衡分析 一、税负转嫁与归宿 （一）税收负担的概念与衡量指标 税收负担简称“税负”，是纳税人履行纳税义务所承受的经济负担，通常用税收收入与可供征税的税基之间的比例关系表示。政府征税是对私人经济部