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财务会计实务 其他货币资金的核算 其他货币资金 定义：是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金。 包括: 银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。 就其性质而言，其他货币资金与现金和银行存款都属于货币资金，但由于存放地点和用途有所不同，因此，在会计上是分别核算的。 其他货币资金的核算 为了总括反映监督其他货币资金收付和结存情况，应设置‘其他货币资金’账户。其借方登记其他货币资金的增加数，贷方登记其他货币资金的减少数，期末余额在借方，表示其他货币资金的结存数额。本科目应按其他货币资金的种类等设置明细分类账户进行明细分类核算 （1）外埠存款 外埠存款：是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购所在地银行开立采购专户的款项。企业汇出款项时，必须填写汇款委托书，加盖“采购资金”字样??。汇人银行对汇入的采购款项，以汇款单位的名义开设采购账户。采购资金存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量现金外，一律进行转账 。外埠存款的核算程序可分为三个步骤①汇出资金并开户②采购付款③余额转回 例题 ??某企业委托当地开户银行汇款10 000元给采购地银行开立专户，应编制会计分录如下： ????借：其他货币资金——外埠存款??? 10 000 ????????贷：银行存款　　　　　　　　　　　lO 000 ???