会计基础第五章货币资金及应收项目方案.ppt

第5章 货币资金及应收账款 5.1 货币资金 5.2 应收账款 5.3 应收票据 5.4 预付及其他应收款项 5.1 货币资金 货币资金：是企业以货币状态存在的资产，按其存放地点和用途不同。 1.现金管理制度 1）现金的使用范围 ①职工工资、津贴； ②个人劳务报酬； ③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； ④各种劳保、福利费用等； ⑤向个人收购农副产品和其他物资的款项； ⑥出差人员必须随身携带的差旅费； ⑦结算起点以下的零星支出； ⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 2）现金的库存限额 库存限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。 2.现金的核算 1）总分类核算 现金清查的账务处理 二、银行存款 概念：企业存入银行或其他金融机构的各种款项。 1.银行结算方式 1）银行汇票结算方式 概念：汇款人将款项交给银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。 ★特点：使用灵活、票随人到、兑付性强等； ★票据期限：1个月 ★记名、可背书转让 2）商业汇票 概念：由收款人、付款人或承兑申请人签发，由承兑人承兑，并于指定日期无条件向收款人或持票人支付票款的票据。 按照承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。必须有真实的交易或债权债务关系才能使用。 ★特点：信用较高；可贴现，