会计科目第八章方案.ppt

库存现金 新旧主要变化： 增加有关受托代理现金业务的会计处理； 增加现金溢余或短缺情况的会计处理。 有关账务处理： 发现现金短缺时P18 借：待处理财产损溢 贷：库存现金（原—现金） 待查明原因后作如下账务处理： 借：其他应收款（由责任人赔偿） 经费支出（无法查明原因，报经批准） 贷：待处理财产损溢 库存现金 发现现金溢余时 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 待查明原因后作如下账务处理： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款 其他收入（无法查明原因，报经批准--补充） 库存现金 收到受托代理的现金时 借：库存现金 贷：受托代理负债（原—暂存款） 支付受托代理的现金时 借：受托代理负债 贷：库存现金 银行存款 新旧主要变化： 细化有关外币业务的会计处理规定 增加受托代理银行存款业务的会计处理 银行存款 有关账务处理： 行政单位发生外币业务的，应当按照业务发生当日或当期期初的即期汇率，将外币金额折算为人民币金额记账，并登记外币金额和汇率。 期末，各种外币账户的期末余额，应当按照期末的即期汇率折算为人民币