某电信行业股份管理整合咨询——组织设计方案分析报告.ppt

* * 亚商企业咨询股份有限公司 职责： 总经理 对超出月度预算的重大支出进行审批 财务副总经理 对超出月度预算的特殊支出在审批权限内进行审批 预算监控部门 对职能部门资金支出进行审核，是否超出该部门该项支出月度预算 如职能部门资金支出超出月度预算，审核其真实性、必要性，报财务副总经理审批 下属公司 根据业务需要，在本公司审批权限内进行资金支出 超出本公司审批权限，上报股份公司预算监控部门审核 资金管理 根据资金支出批准意见和资金平衡情况支付资金 资金支出管理流程（职能部门）——流程说明（2） * 亚商企业咨询股份有限公司 资金支出管理流程（职能部门）——流程说明（3） 说明： 职能部门资金支出管理 职能部门提出的用款申请，均需预算监控部门审核 如预算监控部门审核已超过当月预算，则需上报财务副总经理审批 财务副总经理在权限内审核资金支出的合理性，确定各笔特殊支出是否应列入月末预算奖惩考评范围内 资金管理部门支付已审批的资金支出 * 亚商企业咨询股份有限公司 依据 提出 整理 初审核 分析 决策 实施 用款人 财务 副总经理 财务中心 ——预算监控 下属公司经理 业务需要 用款申请 审批 是否超过 公司审批权限 核实真实性 /必要性 批准 是 否 否 上报 下属公司 财务 各子公司月度预算案 资金支出管理流程（下属公司）——主要负责部门：财务中心预算监控 支付 总经理 批准 是否超过 权限 是 否 上报 * 亚商企业咨询股份有限公司 资金支出管理流程（下属公司）——流程说明（1） 目标：为公司良好地控制公司资金收支管理、降低经营成本费用而制定 范围： 本程序适用于财务预算制定基础上，对资金支出的管理 本程序与股份公司月度预算修定程序相衔接 * 亚商企业咨询股份有限公司 职责： 总经理 对重大支出进行审批 财务副总经理 对重大支出在审批权限内进行审批 预算监控部门 对下属公司大额资金支出进行审核，审核其真实性、必要性，报财务副总经理审批 下属公司经理 根据业务需要，在公司审批权限内进行资金支出 超出公司审批权限，上报预算监控部门审核 下属公司财务 根据已审批资金支出支付资金 资金支出管理流程（下属公司）——流程说明（2） * 亚商企业咨询股份有限公司 资金支出管理流程（下属公司）——流程说明（3） 说明： 下属公司资金支出管理 下属公司在授权审批限额内进行资金支出 超出授权范围，上报股份公司预算监控部门， 预算监控部门审核资金支出的真实性、必要性，报财务副总经理审批 财务副总在授权范围内进行审批 总经理对下属公司重大资金支出进行审批 * 亚商企业咨询股份有限公司 依据 提出 整理 分析 决策 实施 财务 副总经理 财务中心 ——资金管理 下属公司/ 部门 财务中心 ——预算监控 月度资金支出 财务预算完成情况表 汇总月度预算完成表 分析预算完成情况, 作出预算分析报告。 审核预算完成报告 上报 奖惩经理/预算员 月度预算考评管理流程——主要负责部门：财务中心预算监控 * 亚商企业咨询股份有限公司 月度预算考评管理流程——流程说明（1） 目标：为公司良好地控制公司资金收支、预算严肃认真执行而制定 范围： 本程序适用于根据财务预算完成情况，对各单位进行预算奖惩管理 本程序与股份公司月度预算修定程序相衔接 * 亚商企业咨询股份有限公司 职责： 财务副总经理 负责对月度预算分析报告进行审批 财务中心－预算监控 负责汇总分析预算完成报告， 负责提出各下属子公司/职能部门的月度预算分析报告 下属公司/职能部门 完成月度预算完成报告， 上报预算监控部门 财务中心－资金管理 根据预算奖惩制度奖惩各单位预算责任人 预算考评管理流程——流程说明（2） * 亚商企业咨询股份有限公司 预算考评管理流程——流程说明（3） 说明： 预算奖惩制度 预算奖惩人员应包括下属公司经理、财务人员（均为股份公司派出人员） 预算奖惩应与责任人的奖金挂钩，预算节约率即为奖金增长率 预算奖惩方案应考虑超预算支出的例外情况，不应纳入预算考评范围 预算完成报告 预算完成报告由预算监控部门进行汇总完成 预算完成报告应有详细的各单位预算完成情况及原因分析 月度预算完成报告应由财务副总审批通过，作为月度奖惩依据 * 亚商企业咨询股份有限公司 依据 提出 整理 分析 决策 实施 财务 副总经理 财务中心 ——资金管理 下属公司/ 部门 财务中心 ——预算监控 年度资金支出 财务预算完成情况表 汇总年度预算完成表 分析预算完成情况, 作出预算分析报告。 审核预算完成报告 上报 奖惩经理/预算员 年度预算考评管理流程——主要负责部门：财务中心预算监控 审计监察部 内审报告 核对 * 亚商企业咨询股份有限公司 年度预算考评管理流程——流程说明（1） 目标：为公司良好地控制公司资金收支、预算严