财经法规与会计职业道德--2012新教案分析.ppt

* 第二节 现金管理 下列各项中可以使用现金的有（ ） A.发给公司贾某的800元奖金 B.向农民收购农产品的1万元收购款 C.差率人员携带2000元差旅费 D.支付给公司临时工王某2000元劳务报酬* * 第三节 银行结算账户 一、概念：人民币活期帐户 二、分类：（银行结算账户档案保管10年） 1.存款人不同 单位、个人 2.用途不同※ （1）基本（只能有1个）办理日常转账结算和现金收付及其 工资、奖金和现金 （2）一般：借款业务、现金交存、不能提现。 （3）专用：特定用途 （4）临时：设立临时机构、异地临时经营活动和注册验资。 最长不得超过2年 （5）个人：活期储蓄，不得转账 * 第三节 银行结算账户 3.开户地不同：本地和异地（单位和个人均可开立） 三、开立、变更和撤销 1.开立（3天后可使用） 临时：注册验资不需要人行批准 2.变更（5个工作日）名称、法人代表人或主要负责 人、住址及其他开户资料发生变更。不包括：经营 范围等。 3.撤销（5个工作日） * 第四节 票据结算 一、概念：一定财产有价证券 二、特点： 1.以支付一定金额为目的； 2.依据签发的有价证券； 3.由出票人自行支付或委托他人支付； 4.均有提示付款期限； 5.我国《票据法》规定票据均为记名票据，通过交付转 让或背书转让予以流通。 * 第四节 票据结算 三、当事人 基本当事人：出票人、收款人、付款人 四、权利与义务 付款请求权 追索权 五、签章 1.单位：单位盖章加法人或授权人签名或盖章 2.个人：签名或盖章 六、记载事项 绝对：票据名称、收款人、确定金额、出票日期、签章、无 条件支付的承诺 七、违反结算的罚则 P71 * 第三章 税收法律制度 * 第一节 概念 一、概念：国家为了满足社会公共需要、实现国 家职能、凭借政治权力、强制地、无偿地、固定 地取得财政收入的一种方式。 二、特征： 1.强制性 2.无偿性 3.固定性 * 第一节 概念 三、分类 （一）按对象分类（最基本） 1.流转税：增值税、消费税、营业税、关税 2.所得税：企业、个人 3.财产税：房产税、车船税 4.行为税：城建税、印花税、车辆购置税 5.资源税：土地使用税 * 第一节 概念 （二）按管理权限分类 1.中央税：消费税、关税 2.地方税：营业税、城建税、印花税、车船税、房产 税 3.共享税：增值税、所得税、证券交易印花税 四、税法要素（三要素：纳税人、征税对象、税率） 1.纳税人：征税主体。 2.征税义务人：直接负有纳税义务的人。扣缴义务人 不是纳税人 * 第一节 概念 3.征税对象：客体。 4.税目：税的具体项目（广度） 5.税率：（核心）（深度） 比例~：同一征税对象不论金额大小均按同一比例纳 税。如：企业所得税 累进~：征税对象金额大小实行等级递增的税率。包 括全额~、超额~、超率~。 定额~：固定税额 * 第一节 概念 起征点：是指在计税依据达到国家规定的数额开始 征税的界限，计税依据的数额未达到起征点的不征 税，达到或超过起征点的，就其全部数额征税，而 不是仅就超过部分征税。 免征额：是指在计税依据总额中免予征税的数额。 它是按照一定标准从计税依据总额中预先减除的数 额。免征额部分不纳税只对超过免征额的部分。 * 第二节 主要税种 一、增值税 （一）增值税的概念 （了解） （二）增值税一般纳税人 （三）增值税税率 17% * 第二节 主要税种 （四）增值税应纳税额 当期应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额 例：A家具公司为增值税一般纳税人。2011年2月，该公司发 生以下经济业务： （1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入 库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为 40万元，运输单位开具的货运发票注明的运输金额为1万元。 （2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增 值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。 （3）外购生产用设备一台价款10万元，增值税1.7万元。 （4）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。 * 第二节 主要税种 （5）单位员工200人，每人发放自产产品一件， 每件售价100元，每件成本80元。 试问：（1）增值税一般纳税人的基本税率为？ （2）该公司2月份增值税销项税额？ （3）该公司2月份增值税进项税额？ （4）计算该公司2月份应纳增值税税额？ * 第二节 主要税种 （五）增值税小规模纳税人 注意四个认定 （六）增值税征收管理 1.纳税义务发生的时间…………当天 2.纳税地点 二、消费税