财税技能大赛-黑龙江-必答题教案分析.ppt

（6）假定茗毓公司2014年度的销售收入为2 000万元，实际发生的业务招待费支出为100万元，该公司应按照（ ）万元予以税前扣除。 A. 100 B.60 C.10 D.5 【答案】C 返回目录 第一轮：5.利润形成与分配 （7） 假定茗毓公司向个人陈华借款发生20万元利息支出，则下列说法中正确的是（ ）。 A. 陈华的利息所得免征个人所得税 B. 陈华的利息所得按10%缴纳个人所得税 C. 陈华的利息所得按20%缴纳个人所得税 D. 陈华的利息所得应加成征税个人所得税 第一轮：5.利润形成与分配 【答案】C 返回目录 （6）假设某商场采用了还本销售的方式，销售电视机1台，每台不含税售价1000元，约定1年后，将售价的50％返还给购货人，则该商场就上述行为应计算的销项税额是（ ）。 A.255元 B.170元 C.85元 D. 0元 【答案】B 第一轮：4.对外投资与特殊业务 返回目录 （7）茗毓公司（一般纳税人）以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品1台，每台售价（不含税）100元，同时赠送B商品1件（B商品不含税单价为100元 /件）。A.B商品适用税率均为17%。该茗毓公司此业务应申报的销项税额是（ ）元。 A.34 B.21 C.19 D.17 【答案】A 第一轮：4.对外投资与特殊业务 返回目录 （8）茗毓公司用一批价值110万元的服装与爱信纺织厂交换价值100万元的布料，双方均开具增值税专用发票，下列说法中正确的是（ ）。（以上价格均不包含增值税） A.茗毓公司以物易物的行为，应缴纳增值税，其销项税额为1.7万元 B.茗毓公司以物易物的行为不涉及增值税销项税额 C.茗毓公司可以抵扣换入布料的进项税，可以抵扣的金额为17万元 D.茗毓公司不得抵扣换入布料的进项税 第一轮：4.对外投资与特殊业务 【答案】C 返回目录 （9）茗毓公司持有的下列资产中，属于非货币性资产的是（ ）。 A.应收账款 B.持有的银行承兑汇票 C.准备持至到期的债券投资 D.拟长期持有的股票投资 第一轮：4.对外投资与特殊业务 【答案】D 返回目录 （10）下列关于金融资产的分类表述中，正确的是（ ）。 A.在活跃市场上有报价的金融资产应划分为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产 B.到期日固定、回收金额固定的金融资产应划分为持有至到期投资 C.可供出售金融资产和交易性金融资产持有的目的都是为了近期出售 D.金融资产的分类应是管理层意图的如实表达，其分类一经确定，不应随意变更 第一轮：4.对外投资与特殊业务 【答案】D 返回目录 （11）茗毓公司应收枫桦公司的一笔100万元货款到期，由于枫桦公司发生财务困难，该笔货款预计短期内难以收回。茗毓公司已为该项债权计提20万元的坏账准备，2014年12月10日茗毓公司与枫桦公司进行协商，下列说法中属于债务重组的是（ ）。 A.将枫桦公司的货款延期2年后偿还，年利率10% B.减免枫桦公司30万元债务，其余以现金偿还 C.枫桦公司以公允价值100万元的机器设备偿还 D.枫桦公司以现金50万元和公允价值为50万元的交易性金融资产偿还 第一轮：4.对外投资与特殊业务 【答案】B 返回目录 （12）以修改其他债务条件进项债务重组的，如果债务重组协议中附有或有应付金额的，该或有应付金额最终没有发生的，应（ ）。 A.冲减已确认的预计负债，同时确认营业外收入 B.冲减营业外支出 C.冲减财务费用 D.冲减销售