财务会计循环与总帐系统教案分析.ppt

凭证日期。凭证日期用于标识经济业务发生的时间，凭证日期必须为公立日期，凭证日期应该随凭证号递增而递增等。 因此，其控制机制为： 凭证日期为公历日期，输入日期不能为结账月份的日期 第五节 凭证管理 附单据数。即本凭证的附件张数。它也将对凭证打印进行控制 摘要。输入本笔分录的业务说明，摘要要求简洁明了。 第五节 凭证管理 科目 科目是经济业务分类的主要依据，凭证录入模块提供对科目编码设置一系列的控制机制： 存在性检查：即检查凭证中科目编码是否存在。财会人员在输入记账凭证时，输入一科目编码，如果财会人员在进行初始设置科目设置时设置了该科目编码，即“科目文件”有该科目编码存在，那么检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。 第五节 凭证管理 科目 是否是明细记账科目的检查：检查凭证中科目编码是否为最底级科目编码或记账明细科目。在计算机条件下，科目是分级的。输入记账凭证时，只能输入记账明细科目或最底级科目，不能输入控制性科目或父科目。如果输入记账明细科目，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。 第五节 凭证管理 科目 与凭证类型是否相符的检查： 即检查输入的借方科目或贷方科目与凭证类型是否相符的检查。特定的凭证类型有时要求凭证中必须出现某些科目。如付款凭证中贷方科目必须出现“现金”或“银行存款”科目；收款凭证中，借方科目必须出现“现金”或“银行存款”科目。若满足上述条件，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。 第五节 凭证管理 金额 任何一张凭证都满足“有借必有贷，借贷必相等”的原则。因此，对每一张凭证存入凭证文件之前，其控制机制为： 自动进行借贷平衡检查。如果平衡，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。 只有当所有检查结果都为“正确”或“真”，该张凭证被计算机接收，否则计算机拒绝接收。 第五节 凭证管理 第五节 凭证管理 你是怎么理解记账过程的？与手工过程相同吗？ 财务软件在记账处理的功能中应该通过设计来确保数据的正确性 （1）记账范围选择功能 ①提示没有进行记账处理的凭证号 ②涉及现金和银行存款的凭证，应该先出纳签字 ③已审核通过的凭证，经记账处理后其记账处理标志为“已记账” 财务软件在记账处理的功能中应该通过哪些方面的设计来确保数据的正确性 （2）总账科目汇总功能 通过凭证汇总程序来实现，根据选择的凭证范围和一级科目进行汇总，输出所选凭证范围的一级科目汇总表，用以检查其数据是否正确，借贷方是否平衡 财务软件在记账处理的功能中应该通过哪些方面的设计来确保数据的正确性 （3）试算平衡功能 将系统中设置的所有科目的期末余额按照会计等式“资产＝负债＋所有者权益”进行试算平衡检查。 临时凭证文件 科目编码 借贷 金额 ，，， 科目文件 科目编码 科目性质 父科目，，， 历史凭证文件 科目编码 借贷 金额 ，，， 汇总文件 科目编码 余额 发生额，，，，， 企业银行账文件 科目编码 借贷 金额 ，，， 借：本年利润 贷：产品销售成本 管理费用 财务费用 产品销售费用 产品销售税金及附加 其他业务支出 营业外支出 科目文件 自动转账分录模板文件 临时凭证文件 1定义自动转账 分录 部门编码文件 2．生成转账凭证 汇总文件 历史凭证文件 汇总文件 打印输出 账簿和会计报告 查询输出 磁盘输出 综合查询 日期： 年 月 日 到 年 月 日 科目： 凭证号： 摘要： 金额： 到 客户： 供应商： 部门： 个 人： 项目： 票号： 结算方式： 制单人： 审 核 人： （一）网络财务报告的需求 网络技术提供的网络平台将会是企业与用户（投资者或潜在投资者）之间的主要信息交流所在 （二）传统网络报告的主要模式与问题 原有的网络报告可能存在以下问题 信息更新慢 信息内容不可靠 同报纸披露方式类似 （三）