货币资金9分析报告.pptVIP

企业应当设置现金总账和现金日记账，分别进行库存现金的总分类核算和明细分类核算。 现金日记账由出纳人员按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当在现金日记账上计算出当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将现金日记账的账面结余额与实际库存现金额相核对，保证账款相符； 月度终了，现金日记账的余额应当与“库存现金”总账的余额核对，做到账账相符。 【例2-2】正则商贸股份有限公司总会计师谢霖因公出差，借支现金21 000元。 借：其他应收款—谢霖 21 000 贷：库存现金 21 000 谢霖差旅费花了15 000元，经批准予以报销。交回相关的发票和现金余款6 000元。 借：库存现金 6 000 管理费用 15 000 贷：其他应收款—谢霖 21 000 【例1?单选题】企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应（ ）。 A.计入以前年度损益调整 B.冲减管理费用 C.计入其他应付款 D.计入营业外收入 答案：D 【解析】无法查明原因的现金溢余，经批准后记入“营业外收入”科目。 支付现金：可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支