货币资金与应收款项分析报告.ppt

支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 银行本票：是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。 各结算方式基本特点总结 支票 同一票据交换地区；单位和个人之间的一切款项往来；提示付款期为10天。 核算账户：银行存款 银行本票 同一票据交换区域 ；单位和个人之间的一切款项往来；提示付款期自出票日起最长不得超过2个月。 核算账户：其他货币资金 银行汇票 异地 ；单位和个人汇拨各种款项的结算 ；提示付款期限自出票日起一个月 。 核算账户：其他货币资金 库存现金清查的核算 1.现金清查的概念与方法 (1)概念 ◆ 将库存现金与库存现金日记账的余额核对，以确认账实是否相符的一种方法。 5.核算举例 [例1] 在财产清查中发现现金短款40元。属于出纳员的保管责任。 ▲报经批准前的账务处理（账面调整）: 借：待处理财产损溢—— 待处理流动资产损溢 40 贷：库存现金 40 ▲报经批准后的账务处理（核销）: 借： 其他应收款-出纳员×× 40 贷：待处理财产损溢—— 待处理流动资产损溢 40 [例2] 在财产清查中