风险管理框架下的内部控制教程解析.ppt

第一节　内部控制基本规范 几个时间点： 2008年6月28日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定并印发《企业内部控制基本规范》。 2009年7月1日起适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业（包括上市公司）执行。同时鼓励小企业和其他单位参照其内容建立与实施内部控制。 2010年4月26日发布了《企业内部控制配套指引》。自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司实施，自2012年1月1日起扩大到上交所、深交所主板上市的公司实施 20个指引 内部控制基本规范 —、内部控制的目标（掌握） 《基本规范》将内部控制的目标归纳为五个方面：（1）合理保证企业经营管理合法合规；（2）合理保证企业资产安全；（有效、安全、完整）（3）合理保证企业财务报告及相关信息真实完整；（4）提高经营效率和效果；（5）促进企业实现发展战略。 二、内部控制的要素 第二节　内部控制应用指引 一、组织架构 （一）组织架构设计与运行中需关注的主要风险 （二）内部控制要求与措施 企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。 二、发展战略 （一）制定与实施发展战略需关注的主要风险（1）缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势