国库集中支付培训班国库集中支付制度及业务操作资料精要.ppt

国库集中支付制度及业务操作 2015年2月 一、国库集中支付制度介绍 二、国库集中支付业务流程 三、国库集中支付工作要求 四、国库集中支付业务需要注意的事项 五、国库集中支付中常见问题解答 一、国库集中支付制度介绍 （一）涵义 （二）特征 （三）优越性 （一）涵义 国库集中支付制度是为适应社会主义市场经济公共财政管理需要，以国库单一账户体系为基础，资金直接支付到商品、劳务供应商或用款人，并对从预算分配到资金拨付、资金使用、银行清算、直至资金到达商品供应商和劳务提供者账户实行全过程监控的一种新型财政国库管理制度。 1、国库单一帐户体系 国库单一账户体系是指由财政部门设立的，以国库单一账户为核心，全面反映财政性收支的各类账户的总和，主要包括： （1）国库单一账户(国库存款帐户)：指由财政部门在中国人民银行开设一个国库单一账户，用于财政性资金的存储、支付以及与财政零余额账户和预算单位零余额账户等的清算。 （2）财政零余额账户：指财政部门在代理商业银行开设的账户，用于记录、核算和反映财政直接支付方式的资金活动，以及与国库单一账户进行清算。该账户只能转账。 （3）预算单位零余额账户：指预算单位经财