财经法规·基础班·第十二讲.docVIP

第五节 非票据结算 非票据结算包括汇兑、托收承付、委托收款、信用卡等结算方式。 一、汇兑 汇兑的概念与适用范围 1.概念：汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 2.结算方式： 信汇 以邮寄方式将汇款凭证转给外地收款人指定的汇入行 电汇 以电报方式将汇款凭证转发给收款人指定的汇入行 汇款速度更快捷 3.适用范围：单位和个人各种款项的结算，均可以使用。—般用于异地间的结算，同城范围或同一票据交换区域内的结算，不适用汇兑结算。 4.汇款人签发汇兑凭证时，必须记载下列事项： （1）表明“信汇”或“电汇”的字样； （2）无条件支付的委托； （3）确定的金额； （4）收款人名称； （5）汇款人名称； （6）汇入地点、汇入行名称； （7）汇出地点、汇出行名称； （8）委托日期； （9）汇款人签章。 汇兑凭证上欠缺上述记载事项之一的，银行不予受理。汇兑凭证上记载的汇款人名称、收款人名称，其在银行开立存款账户的，必须记载其账号。欠缺记载的，银行不予受理。上述委托日期是指汇款人向汇出银行提交汇兑凭证的当日。 （二）汇兑结算的基本规定 1.汇兑系由汇款人亦即付款人委托银行办理的结算，汇兑凭证上必须填明收款人。收款人在汇入行开有账户的，由汇入行直接为收款人收账；汇兑凭证上记载收款人为个人的，收款人需要到汇入银行领取汇款，汇款人应在汇兑凭证上注明“留行待取”字样；留行待取的汇款，需要指定单位的收款人领取汇款的，应注明收款人的单位名称；信汇凭收款人签章支取的，应在信汇凭证上预留其签章。 汇款人确定不得转汇的，应在汇兑凭证备注栏注明“不得转汇”字样。 汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在信、电汇凭证的“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额。 2.汇出银行受理汇款人签发的汇兑凭证，经审查无误后，应及时向汇入银行办理汇款，并向汇款人签发汇款回单。 汇款单位只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。 3.汇入银行对开立存款账户的收款人，应将汇给其的款项直接转入收款人账户，并向其发出收账通知。收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。 4.未在银行开立存款账户的收款人，凭信、电汇的取款通知或“留行待取”的，向汇入银行支取款项，必须交验本人的身份证件，在信、电汇凭证上注明证件名称、号码及发证机关，并在“收款人签盖章”处签章；信汇凭签章支取的，收款人的签章必须与预留信汇凭证上的签章相符。银行审查无误后，以收款人的姓名开立应解汇款及临时存款账户，该账户只付不收，付完清户，不计付利息。 支取现金的，信、电汇凭证上必须有按规定填明的“现金”字样，才能办理。未填明“现金”字样，需要支取现金的，由汇入银行按照国家现金管理规定审查支付。 收款人需要委托他人向汇入银行支取款项的，应在取款通知上签章，注明本人身份证件名称、号码、发证机关和“代理”字样以及代理人姓名。代理人代理取款时，也应在取款通知上签章，注明其身份证件名称、号码及发证机关，并同时交验代理人和被代理人的身份证件。 转账支付的，应由原收款人向银行填制支款凭证，并由本人交验其身份证件办理支付款项。该账户的款项只能转入单位或个体工商户的存款账户，严禁转入储蓄和信用卡账户。 转汇的，应由原收款人向银行填制信、电汇凭证，并由本人交验其身份证件。转汇的收款人必须是原收款人。原汇入银行必须在信、电汇凭证上加盖“转汇”戳记。 5.汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。申请撤销时，应出具正式函件或本人身份证件及原信、电汇回单。汇出银行查明确未汇出款项的，收回原信、电汇回单，方可办理撤销。 汇款人对汇出银行已经汇出的款项可以申请退汇。对在汇入银行开立存款账户的收款人，由汇款人与收款人自行联系退汇；对未在汇入银行开立存款账户的收款人，汇款人应出具正式函件或本人身份证件以及原信、电汇回单，由汇出银行通知汇入银行，经汇入银行核实汇款确未支付，并将款项汇回汇出银行，方可办理退汇。 汇兑的撤销 汇出银行尚未汇出 转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销 汇兑的退汇 对汇出银行已经汇出的款项申请退回汇款 如果汇款人与收款人不能达成一致退汇的意见，不能办理退汇转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的退汇。汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款应主动办理退汇。 【例题1·单选题】汇兑系由汇款人亦即付款人委托银行办理的结算，汇兑凭证上必须填明（ ）。 A．收款人 B．付款人 C．保证人 D．银行名称 【答案】A 【例题2·多选题】根据划转款项的方法和传递不同，汇兑分为（ ）。 A．划汇 B．网汇 C．信汇 D．电汇 【答案】CD