1风险评估工作底稿——了解被审计单位和其环境(不包括内部控制).docVIP

2.1.1、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）程序表 被审计单位 索引号 2100 项目 截止日/期间 编制人 复核人 日期 日期 一、审计目标 从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险： 1．行业状况 2. 法律环境与监管环境以及其他外部因素； 3．被审计单位的性质； 4．被审计单位对会计政策的选择和运用； 5．被审计单位的目标、战略以及相关经营风险； 6．被审计单位财务业绩的衡量和评价。 二、实施的风险评估程序 风险评估程序 索引号 执行人 1．了解行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素，评估相关风险： (1)向被审计单位的董事、总经理等相关人员询问行业、法律环境与监管环境以及其他外部因素； (2)查阅以前年度审计工作底稿(适用于连续审计)、内部与外部的相关信息资料。 (3)其他相关程序。 2110 2．了解被审计单位的性质，评估相关风险： (1)向管理层询问被审计单位所有权结构、治理结构和组织结构； (2)向销售主管询问主要客户和合同、付款条件、主要竞争者、定价政策、营销策略等相关情况； (3)了解经营、投资、筹资活动，并查阅主要合同； (4)实地察看被审计单位主要生产经营场所； (5)其他相关程序。 2110 3．了解被审计单位对会计政策的选择