第七章(企业所得税法)分析.pptVIP

第二节 企业所得税的计税依据 4、亏损弥补 三、企业所得税的扣除项目 企业某一年度发生亏损可以用下一年度的所得弥补； 下一年度的所得不足以弥补的， 可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。 联营企业——指两个及两个以上相同或不同所有制性质的企业法人或事业单位法人，按自愿、平等、互利的原则，共同投资组成的经济组织。P139 第二节 企业所得税的计税依据 企业的各项资产，包括： 四、资产的税务处理 固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等。 1、固定资产折旧的税务处理规定 固定资产——是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间 超过12个月 的非货币性资产。 第二节 企业所得税的计税依据 四、资产的税务处理 1、固定资产折旧的税务处理规定 （1）固定资产计税基础的确定： ① 外购固定资产 = 购买价＋相关税费＋达到预定用途发生的其他费用 ② 自建固定资产 = 竣工结算前发生的支出为基础 第二节 企业所得税的计税依据 四、资产的税务处理 1、固定资产折旧的税务处理规定