C1资金管理业务流程新要点分析.docVIP

资金管理业务流程 一、 业务目标 1 战略目标 1.1 为公司经营、发展提供有力的资金保障，实现企业经营目的。 2 经营目标 2.1 保证资金安全，提高资金利用效率。 3 报告目标 3.1 保证货币资金核算真实、准确、完整，报告可靠。 4 合规目标 4.1 符合国家货币资金管理的有关规定和公司内部规章制度。 二、 风险评估 1 战略风险 1.1 资金不足或不能及时、有效的用于经营活动，造成企业违约风险。 1.2 不能很好的规划资金规模及用途，造成资金使用效率低下，影响企业目标实现。 2 经营风险 2.1 资金被非法挪用。 2.2 资金存放分散，不能统一集中使用，增加资金冗余风险。 3 报告风险 3.1 货币资金账实不符和存在账外货币资金风险。 4 合规风险 4.1 违反国家货币资金管理规定和公司内部规章制度，受到处罚。 三、 业务流程步骤与控制点 1 编制、审定、执行资金预算（计划） 1.1 按照分级管理的原则，各分公司根据预算管理的要求，编制资金预算表、简易现金流量表，资金预算分年度、季度、月度三类进行编制，其中：年度预算要求每年元月十日前完成；季度预算要求在上季结束后三日内完成；月度预算要求在上月底完成。资金预算的编制采用计划财务部统一规定的格式。 1.2 编报的资金预算需经各分公司的财务负责人审核签字后报计划财务部审核，计划财务部在资金平衡、符合实际的基础上对各分公司资金预算进行调整，编制调整后资金预算报总师四、 相关制度目录 1 中国人民银行《支付结算办法》 2 财政部《企业会计制度》及《企业会计准则》 3 财政部《内部会计控制规范 – 货币资金（试行）》（财会［2001］41号） 4 四川美丰化工股份有限公司资金管理办法（管理制度汇编[一]P139-P1143） 五、 主要控制点相关资料 1 现金盘点表 2 银行存款余额调节表 3 往来余额对账单 4 票据使用登记簿; 5 分公司资金半月/月计划 6 月度货币资金分析 7 年度货币资金分析 8 月度货币资金检查 9 年度货币资金考核 六、资金管理业务流程表 业务目标 业务风险 控制点 监督检查 不相容职务/岗位 授权及 要求 　 　 1编制、审定、执行资金预算（计划） 　 　 　 1为公司经营、发展提供有力的资金保障，实现企业经营目的。 不能很好的规划资金规模及用途，造成资金使用效率低下，影响企业目标实现。 1.1按照分级管理的原则，各分公司根据预算管理的要求，编制资金预算表、简易现金流量表，资金预算分年度、季度、月度三类进行编制，其中：年度预算要求每年元月十日前完成；季度预算要求在上季结束后三日内完成；月度预算要求在上月底完成。资金预算的编制采用计划财务部统一规定的格式。 检查各分公司资金预算的编制是否采用计划财务部统一规定的格式,是否在规定时间编制完成。 资金预算的编制与审核分离。 资金预算分年度、季度、月度三类进行编制，其中：年度预算要求每年元月十日前完成；季度预算要求在上季结束后三日内完成；月度预算要求在上月底完成。资金预算的编制采用计划财务部统一规定的格式。 2保证资金安全，提高资金利用效率。 不能很好的规划资金规模及用途，造成资金使用效率低下，影响企业目标实现。 1.2 编报的资金预算需经各分公司的财务负责人审核签字后报计划财务部审核，计划财务部在资金平衡、符合实际的基础上对各分公司资金预算进行调整，编制调整后资金预算报总会计师审批后执行。 检查上报的资金预算是否由各分公司的财务负责人审核签字,调整后资金预算是否报总会计师审批后执行。 资金预算的调整与审批分离。 调整后资金预算报总会计师审批。 3保证货币资金核算真实、准确、完整，报告可靠。 不能很好的规划资金规模及用途，造成资金使用效率低下，影响企业目标实现。 1.3各分公司每月份上半月，下半月编制当月资金计划，报计划财务财部审核，报总会计师审批后执行。 检查各分公司是否每月份上半月，下半月编制当月资金计划，计划财务财部审核当月资金计划后是否报总会计师审批后执行。 　 每月资金计划总会计师审批。 4符合国家货币资金管理的有关规定和公司内部规章制度。 不能很好的规划资金规模及用途，造成资金使用效率低下，影响企业目标实现。 1.4公司对资金预算的编制、执行情况组织监督、分析与考核。 检查公司是否开展对资金预算的编制、执行情况组织监督、分析与考核。 资金预算的编制与监督、分析、考核分离。 　 　 　 2 开设账户 　 　 　 　 资金存放分散，不能统一