高级财务会计1答案要点分析.docVIP

作业1：三、简答题? 1、答：母公司与子公司、子公司相互之间的债权与债务抵消项目主要包括：“应付账款”与“应收账款”；“应付票据”与“应收票据”；“应付债券”与“长期债权投资”；“应付股利”与“应收股利”；“预收账款”与“预付账款”等项目。 2、答：（1）将母公司和子公司个别会计报表的数据过入合并工作底稿（2）在工作底稿中将母公司和子公司会计报表各项目的数据加总，计算得出个别会计报表各项目加总数额，并将其填入合计数栏中（3）编制抵消分录，抵消母公司与子公司、子公司相互之间发生的购销业务、债权债务和投资事项对个别会计报表的影响（4）计算合并会计报表各项目的数额 四、业务题?? 借：流动资产 30000? 固定资产 120000? 商誉 42000? 贷：银行存款 180000? 负债 12000 2、解：（1）借：长期股权投资 52500 000? 贷：股本 15 000 000? 资本公积 37 500 000 （2）借：存货 1 100 000 长期股权投资 10 000 000 固定资产 15 000 000 无形资产 6 000 000 实收资本 15 000 000 资本公积 9 000 000 盈余公积 3 000 000 未分配利润 6 600 000? 商誉 6 510 000 贷：长期股权投资 52 500 000 ?少数股东权益 19 710 000 3、解：（1