联行往来与资金要点分析.docVIP

第九章联行往来与资金 [本章要点] 1．联行往来与资金汇划清算的意 2．联行往来模式的发展； 3．全国联行往来的核算原理： 4．资金汇划清算业务的核算。 第一节 联行往来与资金汇划清算概述 为了充分发挥银行的职能作用，各大银行除了根据经济发展的需要提供货币资金、组织转账结算和进行金融调控以外，还必须正确组织同一系统银行间的内部结算，即时调拨资金、清算存欠，从而保证各项任务的顺利完成。 一、联行往来及资金汇划清算的意义 联行往来是指同一银行系统内各行处之间由于办理结算和资金调拨等业务而发生的资金账务往来。它是办理结算业务和资金划拨的重要工具： 银行是国民经济各部门资金活动的枢纽，承担着为各经济主体之间商品交易、劳务供应、资金调拨进行货币结算的任务。而这些业务除一小部分可在同一行处办理外，绝大部分要在同一区域或同地区的两个行处之间进行，这就引起了银行两个行处之间的资金往来。有资金往来关系的系统内行处之间互称联行，需要通过联行往来完成资金划拨和清算。因此，联行往来是系统内银行机构之间实现资金划拨的重要渠道，是各经济实体间支付结算业务的延伸，是实现银行各项业务活动的工具，也是银行之间往来业务会计核算的基础和重要组成部分。 联行往来，按照信息传递媒介的不同，分为手工联行和电子联行。其发展经历了从手工联行到电子联行的变革。手工联行以邮递纸凭证或拍发电报为媒介传递联行信息，按照“统 一领导、分级管理”的原则，按资金往来业务所涉及的范围，划分为全国联行往来、分行辖内往来和支行辖内往来，分别由总行、分行和支行管理和监督。各行根据自身业务特点和需要，建立本系统的联行核算体系和资金清算办法， 随着我国市场经济的深入发展，经济活动的范围不断扩大，经济交易日益增多，客观上要求银行为客户提供方便、快捷、准确的支付结算和资金清算服务，实现清算手段的现代化。现代通讯技术的发展及计算机网络在银行业务中的广泛运用为联行往来业务的现代化发展提供了崭新的平台。1991年4月1日，中国人民银行开发建设的以专业卫星通讯网为依托的全国电子联行系统投入试运行，为中央银行及各商业银行提供资金划拨清算服务。随后各商业银行也相继开发建设行内电子汇兑系统，先后以资金汇划与清算系统替代了原有的联行往来体系。 资金汇划与清算系统是系统内联行办理结算资金和内部资金汇划与清算的工具，是一套全新的集汇划业务、资金清算与划拨业务、结算业务为一体的综合性运用系统。资金汇划与清算系统的特征是突破了传统的三级联行管理体制，以资金汇划清算来代替传统的联行业务。这对于提高资金汇划速度、加速资金周转、确保汇划安全准确，更好地发挥商业银行的服务职能具有重要意义。 二、联行往来的基本原理 联行往来是指同一银行系统内银行网点之间的资金汇划往来，这是与我国境内银行机构采用总分行制相适应的。尽管联行往来业务涉及范围广泛、管理体制不断变革、核算手段日益先进，体系建设日趋完善。但联行往来业务以银行体系为载体，就联行往来中各行处的关系而言，各种情况下的联行又有其共同之处： 1．联行往来涉及同一银行系统内的两家银行网点，双方互为前提。一个发报行，一个收报行，组成了联行往来业务的两个方面，构成了相互依存的对应关系，两者缺一不可。 2．发报行负责办理往账，收报行负责办理来账。每一笔业务的金额，借贷必须相等。当发报行记借方时，收报行记贷方，反之，发报行记贷方时，收报行记借方。发报行记借方时称为借记业务，发报行记贷方时称为贷记业务。在银行实际工作中，大量的是贷记业务。 3．联行往来双方的资金关系是相互代理收付款项。 4．从一个银行网点来看，既要办理往账，又要办理来账，既是收报行，又是发报行。 5．从一个联行系统来考察，在一定的时期内，往账的总和一定等于来账的总和；但就单个行处来讲，其往账的总和却不等于来账的总和，若相等则纯属偶然。 三、联行往来模式的发展 联行往来模式的发展取决于经济金融总体发展水平，以及科学技术特别是计算机网络、电子通讯技术在经济金融领域的应用：与经济发展相适应，我国联行往来模式的发展也经历了几个重要的阶段， （一）计划经济时期的“全国大联行” 计划经济时期，实行“全国大联行”清算体系。由于单一的国家银行信用统揽支付结算，中国人民银行集清算、结算、监督于一身，建立起高度集中的“全国大联行”清算体系。由于全国只设一家国有银行，按行政区域实行分支行制，实行的又是高度集中的计划经济体制，不实行经济核算，不存在谁占用谁的资金问题，银行之间的往来只办理资金的汇划往来，并不存在实质上的资金清算。 （二）改革开放初期沿袭“全国大联行” 改革开放初期，仍然实行“全国大联行”体制。1979年恢复农业银行、分设中国银行后，我