总经理如何看报表.详解.ppt

总经理如何看报表 -----财务报表分析与风险防范 汇编：朱运涛 一、财务报表分析及企业财务诊断 1、会计是企业的语言 2、怎样阅读和分析资产负债表 3、怎样阅读和分析利润表 4、怎样阅读和分析现金流量表 5、怎样总体评价公司财务状况 第一单元 会计是企业语言 建立基本概念，构建沟通平台 一、会计语言I 资产 负债 股东权益 资产=负债+股东权益 资产分类: 1、流动资产 2、非流动资产 长期投资 固定资产 无形资产 其他资产 负债分类 流动负债（短期负债） 非流动负债（长期负债） 股东权益分类 投入资本： 股本（注册资本） 资本公积 留存收益： 盈余公积 未分配利润 一、会计语言I 收入 费用 利润 利润=收入-费用 二、会计语言II 财务会计报告 1、会计报表（照片、录像、透视） 2、会计报表附注 3、财务状况说明书 财务会计报告 1、会计报表： 资产负债表 利润表 现金流量表 2、会计报表附注 公司简介 主要会计政策及会计估计注释 主要会计报表项目注释 或有事项注释 其他事项 3、财务情况说明书 生产经营状况 盈利及分配情况 资金增减及周转情况 其他 三、会计语言III 1、现在时 ---企业现在怎样？ 2、过去时 ---企业过去怎样？ 3、将来时 ---企业未来怎样？ 第二单元：怎样阅读和分析资产负债表 一、什么是资产负债表 ? 资产负债表（the Balance Sheet)，亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。  1、资产负债表特点 资产负债表是反映企业在一定时期（月末、年末）会计报表的资产、负债和所有者权益状况。 2、资产负债表设计原理 资产=负债+所有者权益 3、资产负债表格式 账户式 报告式 4、资产负债表设计原则 资产计量----历史成本原则（实际成本） 负债计量====实际发生原则 二、怎样阅读和分析资产负债表 一看资产负债表 常规检查(企业健康) 1、总额观察（动态） 资产增减变化量（结果） =负债增减变化量+所有者权益增减变化量 （原因） （原因） 分析： 1、资产增加----负债增加 所有者权益增加 2、资产减少----负债减少 所有者权益减少 美国安然案例 疯狂式增长、过度依赖借款、做假账，隐瞒债务；风险太大、难度难关 99年资产322亿 =借款302亿+所有者权益20亿 00年股值655亿，流通市值从70美元上升到126美元 01年申请破产，市值从80美元跌至42美元 2、具体项目游览（找到变化的主要原因） 方法： 自上而下月度报表项目将期末数与期初数进行比较 1、关注重大变化 2、寻找变动原因 3、检查主要财务比率 1、资产负债率(检查企业的潜在风险) =（负债总额/资产总额）*100% 2、短期偿债能力 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=速动资产/流动负债 速动资产=流动资产-存货 再看资产负债表 学会雾里看花 ----关注报表自身的缺陷（展现实力） ----关注人为因素的影响 1、再看资产 重点关注 质量：有多高、价值有多少 结构：掌握资产结构 效率：评估效率 北京同仁堂案例 连续10年，追求稳健 负债率 20%左右 流动比率 4%左右 速动比率 2%左右 一个负债为零的企业不是好企业，负债可以使企业更有活力。 2、再看负债 排查风险 现实负债 或有负债 把经济价值搞明白，关注负债结构 结构比率=（某项资产/资产总额）*100% 3、关注资产负债表日后重大事件的影响