财务报销指南文稿.ppt

财务报销及相关制度讲解 财务处 安玉琢 2015.05 财务报销流程 原始凭证（发票、收据等）的要求 票据粘贴与报销单据填写 现金、银行支票的使用 经费开支审批制度 差旅费报销 科研经费报销 暂付款管理办法 个人所得税计算 财务报销流程 原始凭证（发票、收据等）的要求 取得发票：取得的各种票据必须真实、合法、完整。经办人和经费项目负责人对所负责的经费使用的合规性、票据的真实性负责。 发票完整：原始发票上的所有项目（包括抬头、日期、摘要、数量、金额、财务章等）必须齐全。 票据摘要：摘要不能写“办公用品”、“药品”、“文具”、“电脑耗材”、“文艺用品”等笼统字样，必须写具体物品名称。如果所购物品过多，无法回避上述笼统字样的 ，必须附盖有与票据同样印章的物品明细清单。 发票抬头：发票名头应填写“河北工业大学”或“河北工业大学城市学院”全称，不得简称。住宿费发票可写个人姓名，也可以写学校。 发票印章：从行政机关、事业单位或其它非营利性组织取得的收款收据，必须带有财政部门收据监制章，并加盖收款单位的财务专用章或发票专用章，方为合法有效。注意有些票可能失效了。 从公司、企业或其它营利性组织取得的发票，必须是税务部门监制，并加盖收款单位的发票专用章，方为合法有效。 发票改动：发票金额大小写必须完全一致，涂改无效。金额改动必须重开发票。除金额外，发票上其它内容发生更改时，须在更改处加盖与发票本身一致的印章。机打票据任何更改均无效。 票据丢失：若原始发票丢失，可到对方单位索取原始凭证存根联的复印件，加盖对方单位的财务印章（“财务专用章”或“发票专用章” ）后，可视同原始发票报销。 全部联次一次复写：手写发票各联要一次性复写，单联填写无效。 维修清单：维修费单笔金额在300元（含）以下的，可不要清单（有则附上）；超过300元的必须要有清单，且清单要有与发票相同的印章。维修项目5万元以上要有审计报告。 图书清单：购买图书要写书名：一次购图书300元（含）以上的，如果发票上无法写书名，则必须要有图书清单；100-300元的发票上直接写书名，如写不下要在票据背面写上书名；100元以下的，发票上直接写书名。 国家法定假日的餐费、差旅不能报销。 票据粘贴与报销单据填写 票据分类：票据较多的要按照内容进行分类，按照类别分别粘贴在粘贴单上，粘贴时请切勿使用双面胶。 票据粘贴：从财务处网站打印凭证附件粘贴单，沿着粘贴单装订线内侧均匀排开横向粘贴，避免将票据贴出粘贴单外。车船票、打的票等较小的票据必须粘贴，较大的票据可不必粘贴。请勿用订书针装订。 报销单据填写：差旅费报销要填写《差旅费报销审批单?》餐费报销要填写《接待清单》（科研项目也可只填写接待外单位支付客饭申报表 ）、购买物品等其他报销需要填写“费用报销审批单”、借款要填写《借款单》、学生实习报销市内交通费要填写《市内交通费报销单》（均可从财务处网站下载）。 汽油费、过路过桥费等车辆发生的费用写在差旅费报销审批单的“汽车费用”栏。 支付外单位、学生、离退休人员报酬填写“劳务费支取表”或“专家咨询评审鉴定费支取表”。 支付在职职工的报酬需要自制“XX发放表” ，自制表格需要包括单位、姓名、金额、税金、实发额等，并由经办人、负责人签字，加盖公章。 所有支付个人的报酬（含劳务费、在职职工报酬）还必须根据报税要求填报相应表格（与财务处103室崔陆老师联系）。 所有需要填写或签字的票据和凭证，一律用钢笔或签字笔填写（禁止用圆珠笔或铅笔），字迹清楚，内容完整，大小写金额相符，金额和单据张数不能涂改。 所有支付给个人的报酬一律采取银行打卡方式发放。 现金、银行支票的使用 根据国务院《现金管理条例》的规定，工资、津贴；学生奖学金、特困补助等开支可以使用现金。其他一律要通过银行转帐。现金支票等同于现金。 一般对公业务都要通过银行转帐，市内通过支票（含廊坊、北京，限额50万元）、外地通过电汇。对方单位名称、帐号必须准确完整。 支票使用期限为10天；汇票期限为1个月。支票不能折叠。为保证支票的安全，财务处不开具空白支票。支票上的收款单位应与发票上的单位一致。借用的支票应及时报销，如未使用要及时归还。 根据河北省财政厅《河北省省本级预算单位公务卡管理办法》（冀财库[2010]36号）、《关于深入推进公务卡改革 加强现金管理的通知》（冀财库[2010]38号 ）、省纪委、监察厅、财政厅《关于进一步深化公务卡制度改革的指导意见》（冀财库〔2013〕32号）等文件规定，凡支出在5万元以下并纳入《河北省省级公务卡结算方式改革消费目录》的事项，应使用公务卡结算，原则上不再向工作人员办理借款。凭发票和刷卡小条报销。 经费开支审批制度（经办人、验收人、负责人签字） 经办人、验收人、负责人应在报销单据的相关栏