会计继续教育试题分析.docVIP

单项选择题： 1、企业销售商品交纳的下列各项税费，不计入“营业税金及附加”科目的有（印花税）。 2、从价定率计征消费税时，计税销售额中不包括（增值税 ）。 3、委托加工应纳消费税产品收回后用于连续加工应税消费品的，其由受托方代扣代缴的消费税，应计入（ “应交税费——应交消费税”科目的借方）。 4、2008年甲公司将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。该批消费品成本为300万元，计税价格为500万元，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，应计入在建工程成本的金额为（435 ）万元。 5、企业因保管不善霉烂变质毁损一批库存材料，有关增值税专用发票确认的购入成本为34000元，增值税额5780元，其会计处理是（借：待处理财产损溢39780 贷：原材料34000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）5780）。 6、下列产品中，不征资源税的有（人造石油）。 7、企业销售货物不可能发生的账务处理是（借记应交税费——应交增值税（销项税额） ）。 8、增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是（借记“应交增值税”明细科目 ）。 9、下列属于增值税价外收入的有（建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费 ）。 10、外商投资企业已申报并经退税机关审核通过的国产设备退税，其购进的国产设备由主管退税税务机关监管，监管期应为（5 ）年。 11、增值税一般纳税人的生产企业适用的出口退税方法是（免、抵、退税 ）。 12、小规模纳税人企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20000元，增值税3400元，在购入材料过程中另支付运费500元，已知运输费用的抵扣率为7%，则企业该批原材料的入账价值为（23900）元 13、下列选项中，产生可抵扣暂时性差异的是（期末应收账款账面价值小于其计税基础 ）。 14、非同一控制下的企业合并中，若税法规定该企业合并为应税改组，购买方在合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债的计税基础等于其（ 账面价值）。 15、甲公司进行新产品开发，在开发阶段发生的可以资本化的支出为100万元，2010年12月31日达到预定可使用状态，形成无形资产账面价值100万元；按照税法规定，可以按照无形资产历史成本的150%摊销，其计税基础为150万元，故产生可抵扣暂时性差异50万元，则甲公司（不确认递延所得税资产） 16、下列有关递延所得税的说法，正确的是（本期发生的可抵扣暂时性差异一般会增加本期应纳税所得额 ）。 17、长江公司2010年年初递延所得税负债的余额为330万元，递延所得税资产的余额为165万元，暂时性差异于以后年度转回。2010年当期另发生两项暂时性差异：（1）交易性金融资产账面价值大于计税基础140万元；（2）预计负债账面价值大于计税基础100万元，已知该公司截至当期所得税税率始终为15%，从2011年起该公司不再享受所得税优惠政策，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司2010年的递延所得税费用为（ 120）万元。 18、A公司2010年实现会计利润总额500万元，所得税税率为25%，A公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，A公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。则A公司本期应交所得税额为（123.5 ）万元 19、下列各项中，不应计入企业利润表“营业收入”栏目中的是（出售固定资产所有权实现的利得）。 20、不管是检查当年还是检查以前年度，对查补小规模纳税人的增值税通过下列哪个科目进行调帐处理（ “应交税费——应交增值税”科目 ）。 21、不管是检查当年还是检查以前年度，对查补一般纳税人的增值税通过下列哪个科目进行调帐处理（“应交税费——增值税检查调整”科目 ）。 22、财政性资金不包括（出口退税款 ）。 23、下列有关递延所得税的说法，正确的是（本期发生的可抵扣暂时性差异一般会增加本期应纳税所得额 ）。 24、甲公司2010年12月1日购入某生产设备，入账价值为120万元，会计按年限平均法计提折旧，折旧年限为6年，预计净残值为0；税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为5年.净残值为0。2011年末该设备可收回金额小于账面价值20万元，根据资产减值准则规定计提减值，计提减值后预计使用年限、折旧方法和净残值不变。则2012年12月31日该资产的暂时性差异为（应纳税暂时性差异16万元 ）。 25、期末，“所得税费用”科目的余额转入（“本年利润”科目 ）。26、一般纳税人企业销售商品时发生的下列各项税金中，不影响企业损益的是（增值税销项税额 ）。 27、企业按照税法规定计算应交的所得税，其会计分录