第三章 财务报表简介与分析.pptVIP

第二章  財務報表簡介與分析 第一節 資產負債表 (Balance Sheet) 第二節 損益表 第三節 股東權益變動表與現金流量表 第四節 財務報表分析之特質與方法 第五節 財務比率分析 Du Pont Analysis ROE=NI/S ROA=NI/A ROE=ROA*(A/S) Profit Margin=NI/Sales Asset Turnover=Sales/A ROA=Profit Margin*Asset Turnover Question: How to raise ROE? * * 表2.1資產負債表範 例 俊 明 公 司 資 產 負 債 表 民國八十九年十二月三十一日及八十八年十二月三十一日 表2-2 損益表範 例 俊 明 公 司 損 益 表 民國八十九年一月一日至十二月三十一日 及八十八年一月一日至十二月三十一日 表 2.3 營利事業所得稅稅率 1 . 股東權益變動表：描述當期股東權益的變動狀況。? ? 表 2.4 股東權益變動表範例 俊 明 公 司 股 東 權 益 變 動 表 民國八十九年及八十八年一月一日至十二月三十一日 2. 現金流量表 表2.5 現金流量表範 例 俊 明 公 司 現 金 流 量 表 民國八十九年及八十八年一月一日至十二月三十一日 財務比率分析 財務比率分析 Sheet1 - - 89年12月31日 88年12月31日 差額 金額 % 金額 % 資產 流動資產 現金 ￥12,000.00 .70 100.00 ￥10,800.00 .66 100.00 ￥1,200.00 短期投資 250000.00 14.57 100.00 210000.00 12.83 100.00 40000.00 應收票據及帳款 400000.00 23.31 100.00 373500.00 22.82 100.00 26500.00 存貨 200000.00 11.66 100.00 241500.00 14.75 100.00 -41500.00 預付款項 5000.00 .29 100.00 7000.00 .43 100.00 -2000.00 其他流動資產 70000.00 4.08 100.00 56000.00 3.42 100.00 14000.00 流動資產合計 937000.00 54.60 100.00 898800.00 54.91 100.00 38200.00 長期投資 140000.00 8.16 100.00 108000.00 6.60 100.00 32000.00 固定資產 成本：土地 350000.00 20.40 100.00 320000.00 19.55 100.00 30000.00 建築物 80000.00 4.66 100.00 60000.00 3.67 100.00 20000.00 機器設備 130000.00 7.58 100.00 145000.00 8.86 100.00 -15000.00 減：累計折舊 -35000.00 -2.04 100.00 -30000.00 -1.83 100.00 -5000.00 固定資產淨額 525000.00 30.59 100.00 495000.00 30.24 100.00 30000.00 其他資產 114000.00 6.64 100.00 135000.00 8.25 100.00 -21000.00 資產合計 ￥1,716,000.00 100.00 100.00 ￥1,636,800.00 100.00 100.00 ￥79,200.00 負債及股東權益 流動負債 短期借款 ￥115,000.00 6.70 100.00 ￥92,000.00 8.21 100.00 ￥23,000.00 應付票據及帳款 90000.00 5.25 100.00 72000.00 6.43 100.00 18000.00 預收貨款 60000.00 3.50 100.00 45000.00 4.02 100.00 15000.00 應付費用 50000.00 2.91 100.00 45000.00 4.02 100.00 5000.00 其他流動負債 30000.00 1.75 100.00 12800.00 1.14 100.00 17200.00 流動負債合計 345000.0