8.2_征税和纳税要点分析.pptVIP

* * * * * 8.2 征税和纳税 情景一： 小宝家最近开了一家牛仔裤厂。 税务人员上门收税，他有几个地方想不通： 谁在收税？ 为什么要收税？ 为什么能收税？ 是不是想收就能收？ （1）谁在收税？ （2）为什么要收税？ （3）为什么能收税？ 国家 实现国家职能 凭借政治权力 （4）是不是想收就能收？ 税法 1、税收的含义（本质）P69 第二段 从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 一、税收及其种类 爸爸大宝酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，他很困惑：怎么少了4万元？ 4万元去哪了？ 缴纳个人所得税了。（20%） 情景二： 1.4万元税款不缴行不行？ 探究：在体彩中心，大宝心里有三个疑问，这三个疑问分别体现了税收的什么特征？ 2.缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？ 3.能不能与体彩中心领导商量下，把税率降 低点，少缴点税? 强制性：国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。 无偿性：国家取得税收收入，不也不需要对纳税人直接付出任何代价。 固定性：以法律形式规定了征税对象和税率不经批准不能随意改变。 　 由财政部、海关总署和国家税务总局联合出台的玉树地震灾后恢复重建的受灾企业、个人、灾区基础设施、房屋建筑物等恢复重建实行税收优惠政策。 税收优惠政策是否违反了税收的固定性？ 没有违反，税收优惠是在特定条件下经国家有关部门批准实施的，并非随意改变。税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性是就税法不变的情况而言。 强制性：国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。 无偿性：国家取得税收收入，不也不需要对纳税人直接付出任何代价。 固定性：以法律形式规定了征税对象和税率不经批准不能随意改变。 2、税收的特征 (P69-70) 这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。 无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障; 强制性和无偿性又决定了它必须有固定性; 要求 保障 决 定 决 定 无偿性 强制性 固定性 改名税：比利时父母可以任意给孩子改名，但必须交纳200比利时法郎的“改名税” 乞丐税：法国巴黎的香榭舍大道，是世界上最有名的大道，外地乞丐和流浪汉纷纷涌到这时，使当局感到大煞风景。于是规定，只有缴纳1.5万法郎税款的乞丐，方能获得准许证在此大道上行乞。 钓鱼税：在荷兰湖泊日趋减少，钓鱼者越来越多，为此政府制定垂钓管理法规，规定垂钓者应照章纳税，税额按区域等级而定。 世界上千奇百怪的税 我国税收有哪些种类呢？ 3．我国税收的种类 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税 含义 包括主要税种 其中，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种 以交易额和劳务为对象 营业税、增值税、消费税、关税 以各种所得额为对象 企业所得税、个人所得税等 以开发利用资源为对象 矿产税、城镇土地使用税 以拥有或支配的财产为对象 房产税契税 遗产税 以特定行为为征税对象 屠宰税、印花税 大宝的工厂购进牛仔布原料 100 万元，把原材料加工后以 200 万价格卖出，除去各种开支后利润是 30 万。在陈老板所雇佣的劳动力中，外籍技工人员工资是10万/月，总经理工资是4500元/月，工人工资是1800元/月。 请问：假如你来收税，你会收哪些税？ 增值税 企业所得税 个人所得税 情景三: (1)增值税 计算方法 基本税率 纳税人 征税对象 所属税种 增值税 流转税 生产经营中的增值额 单位或个人 17％ 增值税=增值额*17%  算一算： 大宝的工厂购进牛仔布原料 100 万元，把原材料加工后，将产品以200 万价格卖出。 　 1.请问大宝的工厂应交纳的增值税是多少？ 　　 ＝（200-100）*17%＝17（万元） 　 2. 纳税对象是谁？这种上税方法有什么意义？ 征税对象：增值额 增值税的作用：A、避免对一个经营额重复征税 　B、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 征收意义 特点 基本税率 纳税人 征税对象 所属税种 个人所得税 所得税 个人所得额 (2)个人所得税 个人 超额累进税率、比例税率 比例税率例如：彩票中奖500万，适用税率20%，应缴税额=500万×20%=100万 超额累进税率 起征点3500元,七