预算管理制详细分析.docxVIP

预算管理制度 总则 第一条 为加强公司的预算管理，强化内部控制，防范经营风险，提高公司管理水平和经济效益，实现公司经营目标，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条 本制度所称预算管理是按照企业制定的发展战略目标，确定年度经营目标，逐层分解、下达于企业内各部门单位，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始至终地将各部门单位经营目标同企业发展战略目标联系起来，对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。预算管理是对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。 第三条 公司预算年度与会计年度一致。 第四条 预算管理的基本任务如下： （一）根据企业战略目标，确定企业年度经营目标并组织实施； （二）明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分管部门和预算责任单位的职能作用； （三）合理配置企业各项资源； （四）对企业经济活动进行管理、控制、分析和监督； （五）为考核评价企业经营财务业绩提供有效依据。 第五条 预算管理的基本原则是： （一）量入为出，综合平衡； （二）效益优先，确保重点； （三）全面预算，过程控制； （四）权责明确，分级实施； （五）规范运作，防范风险。 第二章 预算管理的组织机构 第六条 公司建立由各预算责任部门、预算管理委员会、股东会构成的三级预算管理体系。 第七条 公司股东会是预算管理的最高决策机构，主要职责是：（一）负责确定公司年度经营目标； （二）审议并批准公司预算管理制度，包括与预算管理有关的考核与奖惩办法； （三）审议并批准公司年度预算方案及其调整方案； （四）协调解决预算编制和执行中过程中出现的重大问题； （五）审批预算考核措施、考核结果及奖惩方案； （六）决定其他与预算管理相关的重大事项。 第八条 公司成立预算管理委员会，是公司实施预算管理的协调机构，由总经理及公司有关部门的主要负责人组成。预算管理委员会主任由总经理担任。主要职责是： 负责制定公司预算管理制度和预算编制、考核办法； 组织、协调公司预算编制工作，审查、平衡公司预算，向 股东会提交预算草案； （三）组织、协调公司预算执行工作，对预算执行情况进行控制和监督；负责向股东会提交预算执行情况报告； （四）审查、研究公司预算调整事项，负责向股东会提交预算调整草案； （五）对预算指标的完成情况进行考核与监督，并向股东会提出考核建议； （六）负责预算管理的其他工作。 第九条 预算管理委员会的办事机构设在公司财务部，财务部负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等具体工作，并跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异，提出改进措施和建议。 第十条 公司各部门为预算责任部门，负责本部门分管业务预算编制、执行、分析和控制等工作，并配合财务部做好公司总预算的综合平衡。 第十一条 公司各部门之间和部门内部课组之间的预算管理权限，必须划分清楚，做到权责明确。各部门根据工作需要指定专人负责本部门分管业务的预算管理工作。 第三章 预算管理的范围与内容 第十二条 公司所有经济活动，都应纳入预算管理。预算管理涵盖公司基建、生产、经营等各个方面。 第十三条 预算管理应当以提高经济效益为目标、以资金管理为重点，全面控制公司各项经济活动。 第十四条 公司预算管理的内容包括： （一）业务预算； （二）损益性预算； （三）资本性收支预算； （四）资产负债预算； （五）现金流量预算； （六）专项预算。 第十五条 业务预算包括销售预算、生产预算、物资供应及存货预算等。销售预算反映预算期内产品的销售结构、销售数量、销售价格的预算；生产预算反映预算期产品的产量、产值、产品结构等方面的预算；物资供应及存货预算反映预算期内公司库存物资动态变化的预算。 第十六条 损益性预算综合反映预算期内利润目标及其构成要素情况，包括营业收入预算、营业成本预算、期间费用预算、投资收益预算、营业外收支预算、所得税费用预算和利润预算等。 第十七条 资本性收支预算反映预算期内资本性资金筹集和使用情况，包括资本性收入预算和资本性支出预算。 第十八条 资产负债预算反映预算期末资产、负债、所有者权益总量的变动情况，包括资产预算、负债预算和所有者权益预算。 第十九条 现金流量预算反映预算期内现金的流入和流出情况，包括经营活动产生的现金流量预算、投资活动产生的现金流量预算和筹资活动产生的现金流量预算等。 第二十条 专项预算指对有特定资金来源和用途项目所作的财务安排，主要包括研发费预算、前期费预算等。 第四章 业务预算管理 第二十一条 销售预算由营销中心负责，运营中心配合。 第二十二条 生产预算由运营中心负责。 第二十三条 物资供应预算由采购部负责，运营中心配合。成品存货预算由运营中心负责