项目4出纳货币资金业务处理.分析报告.ppt

（五）银行本票结算的基本规定 （1）银行本票一律记名。 （2）银行本票的出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的本票无效，其他记载事项更改的由原记载人签章证明。 （3）申请人和收款人均为个人的，银行可以为其签发现金银行本票，申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行本票。 （4）出票银行受理银行本票申请书，收妥款项签发银行本票。用于转账的，在银行本票上划去“现金”字样；申请人和收款人均为个人需要支取现金的，在银行本票上划去“转账”字样。 （5）银行本票可以用于转账，填明“现金”字样的银行本票，也可以用于支取现金。 （6）银行本票可以背书转让，填明“现金”字样的银行本票不能背书转让。 （7）转账银行本票背书应连续，背书人签章应符合规定，背书使用粘单，应按规定由第一个使用粘单的背书人加盖骑缝章。 （8）注明“现金”字样的现金银行本票丢失可以到出票行办理挂失止付，但未记载付款人或无法确定付款人及其代理付款人的票据除外。收到挂失止付通知的付款人，应当暂停支付。 （9）注明“转账”字样的转账银行本票丢失的，不予挂失。 （10）银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月，逾期银行不予办理。 （11）持票人超过提示付款期限不能获得付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。 （12）银行本票见票即付。本票的出票人在持票人提示付款时，必须承担付款的责任。 （13）持票人对注明“现金”字样的银行本票需要委托他人向出票银行提示付款的，应在银行本票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，记载“委托收款”字样、被委托人姓名和背书日期以及委托人身份证件名称、号码、发证机关。 （14）被委托人向出票银行提示付款时，也应在银行本票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，记载证件名称、号码及发证机关，并同时交验委托人和被委托人的身份证件及其复印件。 （15）申请人因银行本票超过提示付款期限或其他原因要求退款时，应将银行本票提交到出票银行。申请人为单位的，应出具该单位的证明；申请人为个人的，应出具该本人的身份证件。出票银行对于在本行开立存款账户的申请人，只能将款项转入原申请人账户；对于现金银行本票和未在本行开立存款账户的申请人，才能退付现金。 （16）银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。 （六）收款人受理银行本票时，应审查下列事项： （1）收款人是否确为本单位或个人； （2）银行本票是否在提示付款期限内； （3）必须记载的事项是否齐全； （4）出票人签章是否符合规定，不定额银行本票是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致； （5）出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。 （七）被背书人受理银行本票时，应审查下列事项： （1）收款人是否确为本单位或个人； （2）银行本票是否在提示付款期限内； （3）必须记载的事项是否齐全； （4）出票人签章是否符合规定，不定额银行本票是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致； （5）出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。 （6）背书是否连续，背书人签章是否符合规定．背书使用粘单的是否按规定签章； （7）背书人为个人的身份证件。 （1）申请办理银行本票 （2）银行签发本票 （3）办理结算 （4） 收款人进账 （5）银行办理收款 （八）银行本票的结算程序 银行本票的结算程序如图 注：若涉及到背书转让，被背书人与收款人的结算程序一样。 （九）银行本票结算的账务处理 （1）付款单位为了核算银行本票存款，需要设置“其他货币资金”账户，“其他货币资金”属于资产类账户，作如下账务处理： ①付款单位申请使用银行本票时，根据“银行本票申请书”的存根联做账务处理： 　　借：其他货币资金—银行本票存款 　　　 贷：银行存款 ②付款单位用银行本票采购货物，根据发票账单等凭证，做如下账务处理： 借：材料采购 应交税费—应交增值税（进项税额） 　 银行存款(或库存现金)(本票面额大于应付款项的差额) 　　贷：其他货币资金—银行本票存款 借：材料采购 应交税费—应交增值税（进项税额） 　　贷：其他货币资金—银行本票存款 　　　　银行存款(或库存现金)(面额小于应付款的差) ③企业未使用银行本票而要求退款时，填写“进账单”连同本票一并交银行，凭银行退回的进账单，作如下账务处理： 　 　借：银行存款 　　　　贷：其他货币资金 —银行本票存款 （2）收款单位收到购货单位交来的银行本票时，填写“