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2013年新版个税申报模板填列的相关变化及处理
2013年新版个税申报模板填列的相关变化及处理
中国石油集团济柴动力总厂 贺健
税务网络申报系统自2013年10月8日起升级,升级后个税申报采用新的申报模板,与旧版相比模板内容变化较大,填列过程中需注意以下问题。
老版本中众多的命令按钮大多被取消,新版本中仅设置了“删除选中行”和“应用公式”两个命令按钮。“应用公式”按钮的的作用是执行计算,也就是老版本中“全部计算”的功能。
由于取消了老版本中的“全部”命令按钮,新版本中无法执行批量填充某列内容,可以新建一个excel空白表格,在新建的空白表格中处理好数据后再粘贴到模板中。
老模板中第一列是“工号”,新模板中第一列是“序号”。原先习惯在模板中填工号的单位需注意一下。
新模板中表头加红字“*”的列是必填项,不能为空。
企业年金的填列变化较大。老模板中年金的个税税率是可以自行填列的,新版中税率在计算时会自动带出。因此,对职工当月所得年金不需缴纳个人所得税的情况,原先习惯据实填列年金金额,将税率填列为“0”的方法不能使用了。
对职工当月所得年金不需缴纳个人所得税的情况,可通过以下方法解决:
(1)在“收入额”列填列“0”,税率“0.03”,计算后税额为“0”。
(2)在“收入额”列据实填列当月年金收入,“税前扣除项目-其他”列亦同时填列当月年金收入,计算后应纳税所得额为“0”,税率“0.03”,计算后税额为“0”。
采用此方法,在“税前扣除项目-其他”中填列数据,最好与主管本单位的税务局沟通协调后使用。
新模板中取消了“生成上报文件”命令按钮,无需再生成上报文件。在网络申报系统中上报数据时,数据量比较小的可直接上传EXCEL格式的文件。数据量大的需将EXCEL格式的文件压缩成“ZIP”格式后上传。压缩过程不需要在模板中进行,将申报模板文件保存后,用通用的压缩软件压缩,注意保存时选择“ZIP”格式。
新模板在“保存”时会自动执行校验功能。与老模板相比增加了扣缴明细表与基础信息表之间“纳税人姓名”的校验,在老版中只校验身份证号。
以上仅为个人观点,不当之处请谅解。
二○一三年十月十日
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