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浅谈农村信用社的风险与防范 一浅谈农村信用社的风险与防范??? 随着我国金融体制改革逐步深化，农村合作金融机构已经发生了巨大的变化。作为支持农村发展的金融主力军，农村信用社正逐步完善各项体制机制。作为高风险行业，为了实现其稳健经营的目标，必须将内部控制的重点放在防范风险上。因此，防范和控制风险是摆在农村信用社面前的一个重要课题。 ????农村信用合作社作为经营货币的特殊行业，风范和控制风险是最重要的工作，而内部控制又是控制风险的关键，加强农村信用社的内部控制，对促进农村信用社稳健经营，走可持续发展道路起十分重要的保证作用，今年来，对构筑风险防范的防护墙，农村信用社结合实际采取了一系列行之有效地内控措施。总体来说，深化内控防范风险意识得到了不断提高，现就对信用社的风险与防范浅谈以下看法。 ????一、农村信用社风险的层次分类与表现????在目前农村信用社的产权体制下，决策层的风险增加了管理层的风险，经营层是信息的收集者，是微观信息量最丰富的层次，也成为农村信用社内部风险发生频率最高的层次，社会信用程度低下，企业和农户套取信用社贷款、逃废债务，致使信用社资产蒙受损失，企业改制、兼并、重组、破产导致信用社贷款资金悬空等等，总的来说，农村信用社风险可以分为内部风险和外部风险两种。 ?????(二)农村信用社目前面临的外部风险 ???1、由于社会信用风险导致农村信用社外部风险产生。社会信用程度低下，企业和农户套取信用社贷款、逃废债务，致使信用社资产蒙受损失。其形式主要有：企业编制假财务数据，骗取信用社信用，套取贷款；企业变更法人代表，“新官不理旧帐”，造成信用社贷款长期沉淀；连年亏损，资不抵债；多头开户，骗取贷款，躲避监管；农户挪用支农贷款用于其它经营……，以此达到“不为自己的行为承担全部后果”和“将成本转嫁给别人”的目的。 ????2、带有中国国情的企业改制、兼并、重组、破产导致信用社贷款资金悬空。1994年开始实施的政策性破产，是指国有企业破产时，将全部资产首先用于安置破产企业的失业和下岗职工，而不是用来偿还企业所欠债务。在企业转制中，考虑更多的是如何减轻企业负担，甩掉背上的沉重包袱，而对保全银行资产基本上不予过问，甚至鼓励、纵容企业实施“假破产，真逃债”。这些带有中国国情的企业兼并、破产导致农村信用社信用风险的大大提高。 ????二、农村信用社风险产生的根源 ????农村信用社风险的产生，与个人自身的世界观、人生观、价值观及思想认识有着很大关系，但更重要的原因还在于农村信用社内控机制不健全，内部监督缺乏力度、不到位。防范农村信用社风险，这就迫切需要建立一套责权分明、相互制约、运作有序的内控机制，使之适应当前农村信用社改革、发展的新形势。 ????(一)规章制度不健全，内部监督机制不完善 ????内控建设是以规章制度为依据，以明确的职责分工为基础，包含于管理之中，又有自身特定的内容和方法，与各项业务操作环环相扣，相互制约的一种动态的机制，随着人的自律性的提高与规章制度的健全而不断完善的。而信用社现在的规章制度不健全，内部监督机制不完善。主要表现在规章制度缺乏全面性、系统性和科学性，对一些业务经营存在监控盲区；有些规章制度已不适应业务发展需要，须重新修订，加以完善；在新业务开发推广或新的管理模式推行时，没有及时制订相应配套的规章制度。随着电子化建设步伐的加快，与之相应的计算机信息系统内部控制尚未建立，对计算机程序的设计、运行以及计算机数据流向过程没有有效监督；由于稽查人员业务知识不全面，致使对计算机、国际业务、中间业务等方面失去有效监控；监察稽查以事后监督为主，往往是亡羊补牢，事后补救，缺少事前、事中的监督；职能部门对各项规章制度的执行情况检查监督不力，无法达到内部制衡的目的。 ????(二)?制度落实不到位，内部员工违法违纪案件尚未有效遏制 ????不能简单地把内部控制视同于规章制度，把内控管理等同于内部管理，把内控建设简单地看成一种程式化管理，忽视人的自律性。从目前信用社发生的各类案件来看，很重要的原因是内控制度落实不到位，违规违章操作不能得到及时的纠正。人的自律性差。在业务经营上，偏重于规模发展，对于内控制度的建立与落实重视不够，没有“两手抓，两手都要硬”。领导只重视业务经营，忽视了员工的思想教育和职业道德教育，使少数员工的人生观、道德观、价值观发生了偏向，放松了思想道德建设的学习，员工盗用客户资金、挪用库款、以贷谋私等违规违纪案件时有发生，在一定程度上损害了信用社信誉和利益。 ????(三)诚信理念缺失、信息反馈滞后 ????我国经济脱胎于计划经济，在原有体制下，国有是公有、共有，没有经济主体独立产权概念，不能给守信者以激励，在公平竞争中增加社会的财富，相反却产生了大量不道德竞争等违反诚信原则的