中化内控简介.要点.ppt

控制经营风险，保障经营质量 — 中化公司内控体系介绍 2002年9月18日 内部控制产生背景及演变历史（1） 内部控制的最初形式是内部牵制，早在现代化大生产形成和发展以前就已经存在。 内部牵制是在组织上把每项经济业务处理进程进行分割，由两人或两人以上负责办理，以达到相互制约、防错查弊的目的。 内部控制产生背景及演变历史（2） 内部会计控制 核心：保护财产安全完整，并与财务记录真实一致 方法：主要采用财务会计及与之相关的手段对财务会计系统进行控制 内部控制产生背景及演变历史（3） 随着科技飞速进步，市场变化加快，竞争加剧，风险大为增加，内部控制的范畴也随着时代得到了进一步发展。 1988年，美国注册会计师协会在第55号审计准则公报中，引入内部控制结构的概念，在区分内部会计控制和内部管理控制的基础上，第一次从风险控制的角度，将内部控制引申为一种结构和环境，认为内部控制的实质，在于合理地评价和控制风险。被称为“风险导向型内部控制”。 政治形势 法律 国家和地方政策 宏观经济 市场周期性萧条 外汇风险 市场固有风险 内外部人员 逆向选择/职业道德 差错/舞弊/欺诈 声誉/媒体 风险导向型内部控制的五大要素 小结：五大控制要素 通过使用五大控制要素, 管理层可以处在一个更好的位置来把企业的内部控制系统和已建立的标准进行比较, 找出运营中, 财务报告中存在的问题以及是否遵守了法律法