会计与财务管理流程.docxVIP

会计与财务管理流程图 PAGE8 / NUMPAGES8 企业的发展史 图1:财务管理制度设计工作流程 企业的组织结构 了解企业的概况 企业的资产、负债、所有者权益状况 销售情况 生产状况 熟悉企业的生产销售流程 综合分析研究 财务情况 提出财务设计报告 试行并进一步修订 定稿并实施 原始凭证 图2:记账凭证帐务处理流程 审核 编制原始凭证汇总表 收款凭证 填制记账凭证 转账凭证 付款凭证 依据记账凭证，记录账簿 日记账 总分类账 明细账 核对 核对 编制会计报表和会计报告 图3:财务计划编制流程 现销与赊销的比例 考虑因素方面 时间与现金流量预算表 支付方式与生产、管理费用 信用条件及收款时间 现金的预收入与预支出 现金预算的编制 待摊费用 与销售无关的现金流量 折旧费用 预测损益表的编制 现金流量 无形资产的摊销 预测资产负债表的编制 生产预算 销售预算 资本预算 采购预算 费用预算 借款人及保证人情况说明 图4:银行借款操作流程 项目建议书及可行性报告 上年度及前一期财务报告 抵押、质押清单及相关证明 企业提出借款申请 准备资料 原不合理占用贷款的纠正情况 银行审查与审批 银行规定需要的其他资料 签订借款合同 企业提取借款 银行贷后检查 企业归还借款及利息 图5:应收账款管理流程 直接调查