5-5-2对和结账.pptVIP

会计账簿的更换： 1.会计账簿的更换通常在新会计年度建账时进行。 2.一般来说，总账、日记账和多数明细账应每年更换一次。 3.各种备查账可以连续使用。 会计账簿的保管 1.年度终了，各种账户在结转下年、建立新账后，一般都要把旧账送交总账会计集中统一管理； 2.会计账簿暂由本单位财务会计部门保管一年，期满之后，由财务会计部门编造清册移交本单位的档案部门保管。 1、所有的明细账，年末时都必须更换。（ ） 答案：× 解析：多数明细账应每年更换一次，对于有些财产物资明细账和债务明细账由于材料品种、规格和往来单位较多，更换新账，重抄一遍的工作量较大，可以不必每年度更换一次。 毛泽东同志指出：人类总得不断总结经验，有所发现，有所发明，有所创造，有所前进。 有总结才会有提高，才会有进步 。总结可以让你学到的东西更加的具有系统性，能够更好的加深记忆。 希望同学们在平时的学习和生活中多做总结，总结自己成功的经验、总结自己失败的原因，在总结中不断进步。 这是收获的 时刻，让我 们共享学习 的成果 给同学们五分钟的时间总结一下自己这节课学的知识。 第一节　账簿的概述 第二节　账簿的使用规则 第三节　账簿的设置和登记 第四节　错账更正方法 第五节 对帐和结帐　 第五节 对账和结账 　 导入：我们前面已经学过了账簿的设置和登记，那么账记的对不对呢？这就需要用到我们接下来要学的…… 对账 对完账以后，保证完全正确后，接下来就该…… 结账 对账的的概念：对账是指企业、行政事业单位定期对会计账簿记录的有关数字与相关的会计凭证、库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，以保证账账相符、账证相符、账实相符。 对账就是按照一定的方法和手续核对账目，主要是对账簿记录进行核对、检查。账簿记录是否真实、准确，直接影响到对经济活动效果的分析和财务会计报告的质量。在实际工作中，由于各种主客观原因，可能会造成账簿记录的错记、漏记，因此，必须建立健全对账制度，定期组织好各项核对工作。 对账的主要方法： 账证核对、账账核对、账实核对 一、账证核对：核对会计账簿的记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证内容、金额等是否一致。 账账核对： 1、总分类账自身的核对：本期借方发生额=本期贷方发生额；期末借方余额合计=期末贷方余额合计； 2、总分类账与其所属的明细分类账核对：双方记载的经济业务内容、记账方 向是否一致；总账金额=所属分类账金额合计； 3、“现金日记账”、“银行存款日记账”期末余额与总分类账中“库存现金”、“银行存款”账上的期末余额核对 4、财会部门财产物资明细账上的期末余额与相应的财产物资保管部门的明细分类账、卡片上记载的期末结存数核对； 账实核对：一般通过财产清查进行 1、“现金日记账”账面余额与库存现金实际结余数额核对； 2、“银行存款日记账”账面余额与银行转来的对账单上的余额核对； 3、各种财产物资明细分类账账面余额与库房中财产物资实际结存数核对； 4、各种应收、应付款项的明细账账面余额与债权、债务的单位核对；一般会用到函证 定义：结账是指在把一定时期内所发生的全部经济业务 登记入账 的基础上，将各类账簿记录核算完毕，结出各种 账簿本期发生额合计和期末余额 的一项会计核算工作。 结账的意义： 通过结账，为进一步总结分析一定时期内企业、行政事业单位的财务状况、经营管理情况，以及编制财务会计报告等工作提供详实、具体的资料数据. 结账工作主要包括以下几方面内容： 　　1.结账前，查明是否已将本期内所发生的全部经济业务按规定程序全部登记入账，有无错记、漏记。若发现登记工作有失误，要及时按规定手续进行更正、补记。　　 　2.按照“会计核算应当以权责发生制为基础”、“收入与其相关的成本、费用应当相互配比”的原则，进行账项调整；划清收入、成本、费用的时期界限，以便正确计算当期的各项收入、成本及费用开支，真实地反映当期的财务成果。 3.在完成上述两项工作之后，分别结算出各种日记账、总分类账和明细分类账的本期发生额合计和期末余额，并按规定在账簿上办理结账手续。 结账的方法： 结账，即结出每个账户的期末余额。结账可分为月度结账、季度结账、年度结账。 3.结账的方法（很重要，几乎每年都考） （1）对不需按月结计本期发生额的账户，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。月末结账时，只需要在最后一笔经济业务事项记录之下通栏划单红线，不需要再结计一次余额。 （2）现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。 （3）需要结计本年累计发生额的某些明细账户