單位預算機關編送決算應配合事項.docVIP

特殊項目分錄舉例 歲入類 一、平時特殊分錄 例次 會 計 事 項 摘 要 記帳憑證 分　　　　　　錄 備　　　　　　註 1 機關自行發現收回以前年度歲出 收回時 繳庫時 收入傳票 支出傳票 借：歲入結存─現金 　貸：歲入實收數─xx收入 借：歲入納庫數 　貸：歲入結存─現金 繳庫時填具「繳款書」繳入市庫 科目：收回以前年度歲出 2 本年度收到未辦保留之以前年度歲入款項，即以前年度決算時未列應收歲入款或應收歲入保留款者 （1）收到時 （2）繳庫時 收入傳票 支出傳票 借：歲入結存─現金 　貸：歲入實收數─xx收入 借：歲入納庫數 　貸：歲入結存─現金 本年度收到未辦保留之以前年度歲入款項，及超收以前年度歲入保留款應視為本年度之歲入，應填具「繳款書」，以收入性質確定之適當科目繳入市庫。 3 本年度歲入退還 收入傳票 支出傳票 借：歲入結存─存款 　貸：歲入納庫數 借：歲入實收數─xx收入 　貸：歲入結存─存款 填具「市庫收入退還書」退還繳款人 科目：xx收入（本年度代號） 4 本年度應收歲入款（應收歲入保留款）退還 收入傳票 支出傳票 借：歲入結存─存款 　貸：應納庫款 借：應收歲入款 （應收歲入保留款） 　貸：歲入結存─存款 填具「市庫收入退還書」退還繳款人 科目：xx收入（以前年度代號） 5 機關以前年度歲入於本年度退還 收入傳票 支出傳