2012汇算清缴——务实沟通.ppt

授课内容 一．2013年国税总局最新税务稽查动态解析 二．如何做到税企之间的务实沟通 三.最新的税务检查方法解析 四.个人所得税税务检查的热点问题解析及沟通难点 五.企业所得税税务检查的热点问题解析及沟通难点 六．流转税纳税中的主要问题及沟通难点 七．近几年来其他税种出现的问题归集 八．税企之间沟通的注意事项 一．2013年国税总局最新税务稽查动态解析 （一）2013年国税总局税务稽查指令性项目及指导性项目解析 （二）2013年税收检查与往年税务检查的异同 二．如何做到税企之间的务实沟通 （一）历年税务检查较为关注的领域。 （二）企业应对税务检查中容易忽视的细节及注意事项。 （三）税企争议时有效的沟通方式与沟通技巧。 （四）税企之间务实沟通的工具及程序性流程。 三.最新的税务检查方法解析 （一）了解什么是审计型检查工作底稿模式。 （二）了解什么是税务调研式检查。 （三）国地税稽查协作与部门协作可能展开的方式。 四.个人所得税税务检查的热点问题解析及沟通难点 （一）各种形式的个人所得热点问题归集及沟通注意事项。 （二）自然人股权相关的热点问题及沟通注意事项。 （三）自然人债权相关的热点问题及沟通注意事项。 （四）资本公积转增股本及未分配利润的个人所得税要点。 （五）企业清算时自然人股东分得的剩余财产个人所得税。 五.企业所得税税务检查的热点问题解析及沟通难点 （一）收入类项目的热点问题及判断处理。 （二）费用类项目的热点问题及判断处理。 （三）资产类项目的热点问题及判断处理。 （四）亏损弥补的热点问题及判断处理。 （五）税收优惠的热点问题及判断处理。 （六）各种与所得税征管方法相关的热点问题及处理。 六．流转税纳税中的主要问题及沟通难点 （一）进项税相关的热点问题及判断处理。 （二）销项税相关的热点问题及判断处理。 （三）其他与增值税相关的热点问题及判断处理。 七．近几年来其他税种出现的问题归集 （一）房产税的热点问题及沟通难点。 （二）印花税的相关问题及沟通难点。 （三）土地增值税的相关问题及沟通难点。 （四）土地使用税的相关问题及沟通难点。 （五）其他税种相关问题及沟通难点。 八．税企之间沟通的注意事项 （一）税企争议解决的路径与注意事项。 （二）企业危机公关的处理技巧。 历年税务检查较为关注的领域 一、关于偷税认定问题。 二、应对稽查应当关注的涉税风险点。 各种形式的个人所得热点问题归集及沟通注意事项 一、异地施工个人所得税纳税地点问题。 二、福利费免征个人所得税问题。 三、律师事务所从业人员有关个人所得税。 四、证券经纪人佣金收入征收个人所得税。 五、工伤保险待遇个人所得税。 六、差旅费津贴是否缴纳个人所得税。 七、代扣代缴手续费收入是否缴纳个人所得税。 收入类项目的热点问题及判断处理 一、在建工程试运行收入。 二、搬迁补偿费收入政策调整。 三、核定征收收入确认调整。 四、棚户区改造取得的改造基金所得税政策。 五、项目投资税务处理。 （一）关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题。 （二）股权激励成本费用扣除政策。 （三）邮政储蓄银行支付的手续费。 资产类项目的热点问题及判断处理 一、房屋建筑物改建支出涉税处理。 二、在建工程利息资本化问题。 亏损弥补的热点问题及判断处理 一、与弥补亏损相关的重要政策应用。 二、弥补亏损的规程与要求。 三、企业合并亏损弥补问题。 四、企业所得税弥补亏损明细表填列的注意事项和正确填写。 税收优惠的热点问题及判断处理 一、股息免税收入的填报特点。 二、减免税程序的重要性。 三、减计收入填报要求。 各种与所得税征管方法相关的热点问题及处理 一、企业以土地使用权投资，但没有履行过户手续，被投资方是否可以摊销费用税前扣除？ 二、代收代付款项是否作为收入缴纳企业所得税理解存在的问题。 三、核定征收的几个具体问题。 四、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理。 企业政策性搬迁税务及会计处理 内容 一、企业政策性搬迁的后续管理。 二、新旧政策存在的差异。 三、新旧政策衔接及应对策略。 四、企业政策性搬迁的会计账务处理。 （一）政策性搬迁涉及资产的税务处理 1、搬迁后原资产经过简单安装或不安装（如无形资产）仍可以继续使用的，在该资产重新投资使用后，继续计提折旧或摊销费用； 2、搬迁后原资产需要大修理后才能重新使用的，该资产的净值加上大修理支出，为该资产的计税成本。在该资产重新投资使用后，就该资产尚可使用的年限计提折旧。同时，该大修理支出应进行资本化，不得从搬迁收入中扣除。　　 （二）企业搬迁所得为盈利的税务处理 　　搬迁所得=搬迁收入-搬迁支出 =（搬迁补偿收入+资产处置收入）-（搬迁费用支出+资产处置支出） 注意：