资产负债表利润表重点.doc

第二节 资产负债表 一、资产负债表的含义和性质 1、概念： 是反映企业某一特定日期(月\季\年)财务状况即全部资产、负债和所有者权益情况的报表，是一种静态报表。 2、编制原理： 资产=负债+所有者权益 作用：1、总量及分布 2、分析和预测财务风险 3、分析和评价企业的短期偿债能力 经营风险 财务风险: 流动资产/流动负债 大 偿债能力强 流动资产/流动负债 大 好 三、资产负债表的内容、格式和项目排列 1、资产负债表的内容 2、资产负债表的格式： 3、资产负债表的项目排列 帐户式、报告式(垂直式) 资产=负债+所有者权益 资产--负债=所有者权益 四、资产负债表的解读 解读有关资产负债表的基本信息 左右两方既资产和权益 左方资产排列顺序：流动性及变现能力 右侧权益先负债后所有者权益 右侧负债又按偿还期限 右侧所有者权益又按稳定性程度 解读有关资产结构及其流动性的信息 解读有关短期偿债能力的信息（营运资金）流动资产/流动负债=流动比率 解读有关长期偿债能力的信息 解读有关长期项目与理财政策的信息 资产负债表 各项目 期末余额的填列 根据 总账 明细账 余额 进行填列 根据总账余额计算填列 货币资金==库存现金+银行存款+其他货币资金（6个明细科目 外埠存款 银行本票存款 银行汇票存款 信用卡