苏州会计继续教育企业所得税实用政策等模块介绍.doc

企业所得税实用政策解析、外汇业务会计操作指南、《小企业会计准则》解读之会计科目及账务处理、企业产品成本核算和管理制度、内部审计的程序与方法、人际沟通与交往艺术等模块 新企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所，或设立机构、场所但取得的所得与机构、场所无联系的非居民企业，企业所得税适用税率为（ ）。20%根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，（ ）。按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税正确的是（ ）。股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额对非居民企业实行源泉扣缴的，其法定扣缴义务人为（ ）。支付人美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ ）。25%某非居民企业在境内未设立机构、场所，2008年度取得来源于河北承德的特许权使用费所得100万元，其2008年度应该在境内缴纳的企业所得税为（ ）。10万元企业所得税法从（ ）起施行。2008年1月1日某企业于2009年11月接受一项产品安装任务，采用完工百分比法确认劳务收入，预计安装期14个月，合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。至2010年底已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2010年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。2009年已确认收入20万元，则该企业2010年度确认收入为（ ）万元。170根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的（ ）预缴。实际利润额我国企业所得税适用的税率属于（ ）。比例税率根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列表述不正确的是（ ）。居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问2008年度该公司应税前扣除（ ）。100万元按照新企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税额地点是（ ）登记注册地根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列关于权责发生制表述不正确的是（ ）。权责发生制是根据货币收付与否作为收入或费用确认和记录的依据根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的捐赠收入，（ ）。按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现下列选项中，采用完工百分比法确认收入的是（ ）。劳务收入下面哪项收入应该征收企业所得税（ ）。股息、红利等权益性投资收益根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，国债利息收入是指企业持有（ ）发行的国债取得的利息收入。国务院财政部门下面哪项收入不计入应税收入（ ）。财政拨款收入企业发生下列资产处置的情形中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的有将资产用于生产另一产品根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（ ）属于免税收入。国债利息收入根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（ ）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。将货物用于在建工程企业的下列收入中，不属于免税收入的是（ ）。银行存款利息收入下列关于工资薪金的说法正确的是（ ）。企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿金允许税前扣除根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列对企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出的理解，不正确的是（ ）。有关支出，是指与取得收入间接相关的支出在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ ）的规定计算。税收法律、法规企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过（ ）个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本。12某居民企业2008年实际发放的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调增的应纳税所得额为（ ）万元。9.75下列关于工资薪金的说法正确的是（ ）。企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿金允许税前扣除根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列说法不正确的是（ ）。生物性资产支出在发生当期直接扣除某企业2008年取得产品销售收入800万元，结转销售成本500万元，发生销售费用150万元（其中广告费125万元），管理费用30万元，营业外支出20万元（其