韶关钢铁审计项目策划与废旧物资专项管理审计技术分析.ppt

汇报交流提纲 ■年度审计项目（按集团审计统一要求） ■季度审计项目（年度计划时间留有余地） 建立风险导向审计 (Risk Based Auditing) 风险导向审计： 是以风险为导向及考虑企业内部控制结构的审计模式 (市场风险、经营风险、合规风险、战略风险……) ■通过了解企业目标及所面对的风险，管理人员及审计人员将 获得更好的信息而更专注于企业所面对的重大风险，使审计过 程成为一个不断克服和降低企业风险的过程。 ■透过了解高风险环节及评估控制风险，审计人员可识别迫切 的审计项目，分配有限的审计资源于迫切的审计项目，对审计 资源分配建立具体和有力的支持。 建立审计项目甄别原则 ■（子报告）工程废钢专项管理审计（涉及工程废钢部分） ■（子报告）华欣公司离任审计（涉及固体废弃物部分等） ■（子报告）原机动部离任审计（涉及废旧固定资产资产部分） ■（子报告）原备件部离任审计（涉及废旧资材备件资产部分） ■（子报告）原供应部离任审计（涉及废旧辅材资产部分） ■（主报告）2013年废旧物资专项管理审计 （主报告）2013年废旧物资专项管理审计 重点：总体废旧物资管理体系，子报告未涉及废旧资材部分 ■国家环境政策及法规的遵循性 ■废旧物资政策的存在性 ■废旧物资管理系统的运行情况 ■风险管理的适当性 ■废旧物资管理系统实施的效果 审计项目方案策划： 第一