金融企业会计技术方案.doc

填空题 1、金融企业的负债是 过去的交易、事项 形成的 现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。 2、金融企业经营业务的特点决定了会计监督的 必要性、重要性 和 金融监督 的依据。 3、金融性公司会计科目根据资金性质设置资产类、负债类、所有者权益类和损益类四类。 4、存款人的 工资、奖金 等现金支取只能通过基本存款账户办理。 5、活期储蓄存款续存时，应按续存金额查出应计息积数 与 原积数相加，求出积数余额 。 6、收款人开户行发出托收凭证后，登记发出托收结算凭证登记簿，付款人开户行收到托收凭证后，登记定期待收结算凭证登记簿，以控制每笔凭证的处理情况。 7、信用卡透支不准超过最高透支额，透支期限最长60天。透支部分按月计收单利利息。 1、贷款利息采用利随本清计息法，计息的起讫时间算头不算尾，按对年对月对日的方法计算，对年360天，对月按30天，不满月的零头按实际天数计算。 2、商业汇票贴现期限应从贴现之日起计算至汇票到期日止，利息算至到期的前一日。 3、银行对客户售汇，应用卖出价。 4、外汇买卖科目分户账的外币借方余额，乘以该种外币中间价大于该种外币人民币贷方余额的差额为汇兑损失。 5、个人外汇存款分为现钞户存款和现汇户存款。 6、外汇买卖传票反映了一笔外汇买卖业务的全貌，在编制时，应将人民币与外汇金额同时并列，以反映外汇兑换的实质是等价交换。 7、资金汇划清算系统中，经办行是办理结算资金汇划业务的行处；清算行是在总行清算中心开立备付金存款账户并办理辖内行处汇划款项的行处。 8、人民银行办理再贴现的对象是在人民银行开立账户的，再贴现的金额以再贴现票据面额为准，扣除再贴现利息后，将其差额作为实付再贴现额支付给申请再贴现的商业银行，再贴现期限从再贴现之日起至汇票到期日止。 1、委托人对于委托存款可以随时支取，但只限于委托存款大于委托贷款部分或者是_在委托贷款收回之后。 　　2、债券的发行有平价发行，溢价发行及折价发行。 　　3、代理发行证券业务按发售方式分，有代销方式、全额购进包销方式、和余额购进包销方式。 　　4、经营租赁业务而出租的租赁物件，所有权归出租人，在租期内，承租人有使用权并承担设备租赁包养维修费。 　　5、转让无形资产所有权，以账面摊余价值作为成本；转让无形资产使用权不应注销无形资产账面摊余价值。 　　6、应收利息科目余额反映的为应收而未收的贷款利息，逾期90天以上尚未收回的贷款，其应计利息纳入表外科目反映。 　　7、接受外币资本投资时，如果合同约定汇率与收到投资时的市场汇率不同，按合同约定汇率与收到投资时的市场利率的差额作为资本公积。 　　8、决算说明书是以文字形式来说明决算报表上各项数字形成的情况和变化因素，补充数字无法表达的内容，为研究财务情况提供分析资料。 1、会计核算具有明显的本位币特点，也就是说，不论会计核算内容有何差异，在转换为货币计量后，都具有可比性、可加减性与可考核性。 　　2、储蓄存款计息，本金的元位起息元位以下不计息。利息计至分位以下四舍五入。 　　3、收款人开户行发出托收凭证后，登记发出托收结算凭证登记簿，付款人开户行收到托收凭证后，登记定期代收结算凭证登记簿，以控制每笔凭证的处理情况。 　　4、单位信用卡存入款项，一律从其基本存款账户转账存入，不得存入现金，不得支取现金。 　　5、非应计贷款指的是贷款本金或利息逾期90天的贷款。 　　6、浮动利率外汇贷款的利率不固定，而是参照金融市场银行同业拆放的利率，由银行根据加上一定的银行管理费制定的。 　　7、电子联行往来的核算，设置有电子联行往帐、电子联行来帐和电子资金清算往来三个会计科目。 8、各商业银行分支机构在中央银行开立的存款账户属于备付金存款账户。 选择题 1、下列各项，属于金融企业资产的是（C）。 　　A：再贷款 B：吸收存款 C：存放中央银行款 D：实收资本 2、用以反映债权债务或权利责任已经形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是（B）。 　　A：表内科目 B：表外科目 C：资产科目 D：负债科目 3、银行会计凭证具有使用（D）的特点。 　　A：复式凭证和特定凭证 B：单式凭证和原始凭证 　　C：基本凭证和单式凭证 D：单式凭证和业务凭证代证账凭证 4、单位定期存款（C）为金额起点。 　　A：10万元 B：5万元 C：1万元 D：5000万元 5、活期储蓄存款在每年的6月30日结息，利息按（D）计算。 　　A：按存入日挂牌公告利率 B：按支取时挂牌公告利率 　　C：按当年1月1日挂牌公告利率 D：按结息日6月30日利率 6、银行应按“满付实收、更换新存折”的做法进行处理的储蓄存款业务是（B）。 　　A：零存整取提前支取 B：整存整取部分提前支取 　　C：存本取息提前支取 D：整存零取部分提前支取 7、（