会计综合模拟实习程序说明技术方案.doc

更正资料： 12页：银行存款——建设银行——和平里支行 ——工商银行——济南市分行 12页：其他货币资金——银行汇票 13页：原材料除设置总账外，需进一步开设二级明细账（按材料大类开设5个，三栏式，会计人员根据记账凭证登记，）和三级明细账户（按具体材料名称开设，资料见P18附注1，共18个，数量金额式，由库管人员根据收料单和领料单等原始凭证登记）。 14页：周转材料——低值易耗品，开设三级明细账（按具体材料名称开设，资料见P18附注2，共3个，数量金额式，由库管人员根据收料单和领料单等原始凭证登记）。 15页： 应付职工薪酬需增开6个明细账户，分别为“工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费”，采用三栏式。 16页：本年利润（贷方）1,872,036.30 16页：利润分配（贷方） 472,843.60 17页：主营业务收入——160型焊机、200型焊机、250型焊机（开设3个明细账，三栏式） 17页：主营业务成本——160型焊机、200型焊机、250型焊机（开设3个明细账，三栏式） 一、实习顺序 （一）建账部分 1.开设日记账并录入期初余额。格式：订本三栏式，数量4个。 账本名称 账户名称 账页使用张数 库存现金日记账 库存现金 1 银行存款日记账 银行存款——建设银行（和平里支行） 1 银行存款——工商银行（济南市分行） 1 银行存款——建设银行（社保基金专户） 1 2.开设总分类账户并录入期初余额。格式：订本三栏式，数量共51个。 账户名称 页码 账户名称 页码 账户名称 页码 账户名称 页码 库存现金 1 周转材料 14 应交税费 27 主营业务收入 40 银行存款 2 固定资产 15 应付利息 28 其他业务收入 41 其他货币资金 3 累计折旧 16 应付股利 29 投资收益 42 交易性金融资产 4 在建工程 17 其他应付款 30 主营业务成本 43 应收票据 5 固定资产清理 18 长期借款 31 其他业务成本 44 应收账款 6 无形资产 19 实收资本 32 营业税金及附加 45 预付账款 7 累计摊销 20 资本公积 33 销售费用 46 其他应付款 8 待处理财产损溢 21 盈余公积 34 管理费用 47 坏账准备 9 短期借款 22 本年利润 35 财务费用 48 材料采购 10 应付票据 23 利润分配 36 资产减值损失 49 原材料 11 应付账款 24 基本生产 37 营业外支出 50 材料成本差异 12 预收账款 25 辅助生产 38 所得税费用 51 库存商品 13 应付职工薪酬 26 制造费用 39 会计分录 （12月1日——12月10日） 题号 凭证编号 会计分录 附件 备注 1 银付1 借：库存现金 3 000 贷：银行存款——建设银行（和平里支行）3 000 支票存根 2 银收1 借：银行存款-建设银行（和平里支行）140 400 贷：主营业务收入——200型焊机 120 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 20 400 进账单 专用发票 3 现收1 借：库存现金 64 贷：其他应收款——刘勇 64 收款收据 转1 借：管理费用——差旅费 936 贷：其他应收款——刘勇 936 差旅费报销单 4 银付2 借：材料采购——辅助材料类 21 030 应交税费——应交增值税（进项税额） 3 575.1 贷：银行存款——建设银行（和平里支行） 24 605.1 支票存根 专用发票 1.根据收料单登记材料数量金额明细账。 2.收料单月末汇总编制收料凭证汇总表后，再结转入库材料成本。 5 现付1 借：应付职工薪酬——职工福利 117 贷：库存现金 117 报销单 收据 6 转2 借：材料采购——钢材类 117 700 应交税费——应交增值税（进项税额） 20 009 贷：应付账款——永安金属材料公司 137 709 专用发票 根据收料单，登记数量金额明细账，不编入库分录。 银付3 借：材料采购——钢材类 1 860 应交税费——应交增值税（进项税额） 140 贷：银行存款——建设银行