2015年中级考前5天习题技术方案.doc

2015年中级财务管理考前5天提示 【考点1】现金预算的编制 【例题·计算分析题】某企业2015年现金预算（简表）如下表所示。假定企业发生现金余缺均由归还或取得流动资金借款解决，且流动资金借款利息可以忽略不计。除表中所列项目外，企业没有有价证券，也没有发生其他现金收支业务。预计2015年年末流动负债为4000万元，需要保证的年末现金占流动负债的比率为50%。 要求：根据所列资料，计算填列表中用字母表示的项目。 某企业2015年现金预算（简表） 单位：万元 项目 一季度 二季度 三季度 四季度 全年 期初现金余额 1000 C F 2500 L 经营现金收入 31000 33500 G 36500 * 经营现金支出 30000 D 37000 40000 * 现金余缺 A 1000 3000 I * 取得短期借款 1000 J * 归还短期借款 500 H * 期末现金余额 B E 2500 K * 【答案】 某企业2015年现金预算（简表） 单位：万元 项目 一季度 二季度 三季度 四季度 全年 期初现金余额 1000 C 1500 F 2000 2500 L 1000 经营现金收入 31000 33500 G 38000 36500 * 经营现金支出 30000 D 34000 37000 40000 * 现金余缺 A 2000 1000 3000