递延所得税教案.doc

周雨，好为人师，会计问题放马过来！ 朱欣幸、沉滞、岳潇 等人赞同 自己写完之后，重读一遍，发现答案已经完全不是给非专业的人士看得了。。。无论如何，希望对学会计的同学有用吧。原文———————————————————————————————————————————要理解递延所得税资产和递延所得税负债，首先得理解所得税会计是干嘛的，这需要大家有一定的税法和会计基础。对于零基础的人，理解会存在非常大的困难。我尽力用简单的概念去说明白，所得税会计是干嘛的，为什么会有递延所得税资产、负债的存在，以及他们存在的意义是什么。所得税会计毕竟属于高级会计的内容，其中难免有些专业术语。1.所得税会计的理解所得税会计是税法和会计的一个交叉学科。他首先要解决的是所得税的计算问题，但根本还是个会计问题，要对所得税在会计上进行反映。如果只是单纯的所得税计算问题，那就直接学税法好了。正因如此，所得税会计要做的是，在 资产负债表科目中，核算、反映税法上，所得税对企业当期以及未来期间的资产和负债的影响，并在利润表上列报当期会计准则下的所得税费用。税法上，所得税对 当期的影响在应交税费——应交所得税中核算，对未来的影响在递延所得税资产、负债中反映；当期会计准则确认的所得税在利润表中的所得税费用中列报。大家可以在实践中、做题中，慢慢去体会和理解我这两句话的含义。第一句话是总括性的概述，第二句话