CIA错题笔记介绍.doc

科一精选 强制性指南 1.CIA不能为以前的咨询业务对象提供确认业务。可以通过指派其他审计师进行确认业务来保持独立性。 2.CIA可以为以前确认业务对象提供咨询业务。 3.管理原则（广博并找到解决办法）VS内部审计程序与技术（不需要其他资源或技术协助就能解决，且有能力运用各种知识） 4.任何馈赠都不能接受，即使给予对象现在甚至将来都不会是审计业务对象。遇到的话要拒绝并向合适领导报告。 5.制定政策要求CIA向董事会报告遇到的或推断出的利益冲突或偏见。 6.可通过管理层和董事会共同批准章程来保证内审机构地位不受不负责任的管理层更改政策的影响。未避免CEO和审委会间矛盾，可要求董事会制定包含内审活动和审委会的政策。 7.对公司加班政策的合规性审计客观性最强。 8.强制性指南包括内审定义，道德规范，标准（属性，实施，工作标准）。实务公告属于强力推荐指南。 9.内审活动对主计长报告影响独立性。 10.CAE在没有高管批准时可以和董事会会面，但不能实施审计计划和咨询审计。 11.内审协助外审实施应有审慎检查指的是，对财报相关披露连同潜在需求的检查。 12.咨询业务范围主要由章程确定，但要和被审单位共同确定。 13.内部评估给CAE提供改进建议，而非审计师业绩评价信息。 14.审计结果准确性应向管理层证实，行政上向管理层报告，业务上向董事会报告。 15.框架的目标是为内审工作建立依据，而非建立独立性强调客观性。 16.外部评估相对于内部的特征是，提供独立确认。 17.来自总部非区域的审计师，其他组织审计师的同伴，没审计经验的税务顾问和曾经进行财报审计的境外CPA都不适合做外部审查成员。 18.道德规范的行为标准应该遵守，但不是必须遵守。它为审计实务提供了基本准则。 19.外部评估应遵守标准规范，和内审部门工具和技术。 20.对公司政策的考虑最能提高内审地位和扩大内审范围。 21.框架要求对内审政策程序做书面规定来保证审计工作一贯性和质量，这和管理跨度即横向有关。 22.审计项目已经批准但审计师怀疑有错误但证据不足，不对其进行陈述会影响审慎性。 23.根据萨班斯法案，审计师不能履行证交法的13a和15d。 24.收集业务的假定和信息是正常程序，不体现审慎性。 25.内审部门职位空缺填补不应考虑教育和经验标准。 26.假定审计范围的内控充分有效，违反了实务标准。 审计师应正确评价（理解）会计原则与技术。 27.CEO职责CAE未从整个组织最佳利益考虑，这损害独立性。 科一精选 内审业务 1.有发票支持的已核销支票，包括在审计师从银行取得的截止日银行报表中，最有效证实从供货商取得的某特定发票已获得支付。 2.发现抽样最适于证实舞弊是否发生（发现舞弊）。 3.用审计软件列出邮箱或其他异常的供应商清单，抽样并追踪至接受报告，可以确定有不知名雇员递交并批准付款的舞弊发生。 4.管理层认为应收账款账户变化是由客户构成和信用条件变化引起，用GAS年度客户销售量清单对比以前年度客户清单可以验证管理层推断。 5.抽样，对比今年和去年单位成本并检查成本增长，分析与标准成本的差异，这可以验证毛利增加而销售量不变是由于生产经营效率提高导致。 6.丢弃了草稿纸和复印件的工作底稿不充分，不利于有效检查。 7.经常采用30至50个方便性试点样本，考虑抽样风险并估计变动性，可了解总体变动性。 8.每项应用都编制了访问控制程序时，可以建议使用访问控制软件。 9.检查盘点表和存货打印输出情况，对于确定库存短缺的原因来说既是外部又是内部的不充分证据。 10.未留下纸质档资料的EDI系统中，要验证发票是在货物验收后付款，可通过GAS对付款抽样，核对计算机中的采购订单发票和验收报告。可以通过对发票环节分工（供应方发票不由订货人员批准）来防止发票与实际供货不符的情形。 11.编制采购程序流程图，跟审查以前月份的采购订单样本无关。 12.要确定资本化的土地改良支出已经平均分配给所有已开发土地，独立评估销售记录和市场价值等证据不充分不相关。 13.审计师测试不知道差异大小的某总体的记录价值，可采用试点抽样进行初步评估该差异。 14.业务单位预先编号的发票来自内部，的可信度很低。 15.整群抽样（分块抽样）：先按街区抽样，后在选定街区中对住户抽样。 16.计算机操作审计线索可用来，根据机器作业量进行收费。 17.使用计算机进行排序合并等日常处理功能，这些程序被称作工具软件。 18.用GAS对人工盘点实物分层随机抽样，对比计算机化的永续盘存记录，可验证该永续盘存记录中的实物盘点是否正确。 19.销售额与商店面积直接相关，其他两区商店单位面积实现的销售额并非都高于中部。 20.管理层担心加班费上涨而生产率和士气却在下降，制定工资表分析加班费、面谈、对此行业最佳实务都有助于查出原因，但对工作时间