第1章资金管理介绍.docxVIP

第1章资金管理1.1银行账户管理流程1.1.1业务目标： 开立、变更、注销银行账户经过适当授权； 银行账户的开立、变更、注销应准确、及时、完整地反映在财务记录中；1.1.2业务风险： 如果银行账户开立、变更和注销未经适当授权，可能导致资金管理不力并导致舞弊的发生； 如果银行账户的开立、变更和注销未能准确及时地反映在财务记录中可能导致企业资金管理不力并导致舞弊的产生；1.1.3关键控制活动：银行账户的开立、变更、注销经过适当授权和审批。1.1.4业务流程描述：资本运营中心结算部根据各部门需求提出开立、变更、注销账户申请，填写《银行账户开立、变更、注销账户申请单》—→通过之后由资本运营中心总监审批—→审批后交由资本运营中心结算部银行出纳办理业务（开立、变更、注销账户）—→结算部出纳登记银行账户台账—→财务管理中心备案。1.1.5流程图:1.2现金及银行存款管理流程1.2.1现金收款流程1.2.1.1业务目标： 所有现金收款事项都由出纳员和业务员共同监督配合完成，并在适当的的会计期间予以准确记录； 现金实物资产控制在规定限额内，超出限额的部分于当日及时送存银行，保证现金资产受到安全保护1.2.1.2业务风险： 如果现金收款事项的相关人员不相互监督配合，容易使一方出现疏漏或擅自处理集团现金资产，造成集团现金资产的损失； 如果不在适当的时间予以准确、完整的记录现金收款事项，容易使财务报表失去准确性，造成报表资产虚假损失； 如果不能保证现金实物资产控制在规定限额内，容易降低现金实物资产的安全性，造成现金流失。1.2.1.3关键控制活动： 业务员与出纳员监督配合完成现金收款事项； 现金收款业务内容在适当的会计期间予以准确记录。1.2.1.4业务流程描述：业务经办人将现金交付给现金出纳或通知现金出纳款项已打入银行帐户—→现金出纳收到现金或查看网银账户确认收到款项—→现金出纳根据收到的现金金额或确认到账的金额开具收据，交业务部门一联，并将收据记账联提交给集团会计—→会计根据收到的原始凭证联编制收款凭证。1.2.1.5流程图：1.2.2借款流程1.2.2.1业务目标:现金借款交易事项均经过恰当授权，在适当的会计期间予以准确记录；1.2.2.2业务风险:如果现金借款交易事项未经适当授权或未被准确、完整地记录在适当的会计期间，可能导致财务报告的错报漏报和现金损失。1.2.2.3关键控制活动:现金借款经过授权审批，进行会计记录1.2.2.4业务流程描述:借款申请人填写《现金借款审批单》—→部门主管审核—→主管会计审核—→财务管理中心经理审核—→资本中心总监签批（预算限额内）—→限额外董事长签批—→资本运营中心结算部现金出纳核对无误后付款，并加盖“现金付讫”图—→结算部出纳将《现金借款审批单》交由财务管理中心会计编制凭证。1.2.2.5流程图:1.2.3费用报销流程1.2.3.1业务目标:费用报销的交易事项均经过恰当授权，在适当的会计期间予以准确记录；1.2.3.2业务风险:如果费用报销事项未经适当授权或未被准确、完整地记录在适当的会计期间，可能导致财务报告的错报漏报和现金损失。1.2.3.3关键控制活动:费用报销经过授权审批，进行准确会计记录。1.2.3.4业务流程描述:申请报销人员填写《费用报销单》—→部门主管审核—→总经理审核（子公司的报销单需总经理审核）—→主管会计审核—→财务管理中心经理审核（预算限额内）—→董事长办审核—→预算限额外董事长审批—→董事长办登记—→资本运营中心结算部现金出纳核对无误后付款，加盖“现金付讫”图章—→现金出纳将费用报销单及时传递给财务管理中心会计—→会计编制凭证。1.2.3.5流程图:1.2.4银行收款流程1.2.4.1业务目标：所有银行收款事项及时确认，银行出纳及时获取银行回单，确保银行收款事项在适当的会计期间予以准确记录；1.2.4.2业务风险：如果银行收款事项未被准确、完整地记录在适当的会计期间，可能导致财务报告的错报漏报和资金损失。1.2.4.3关键控制活动：在适当的会计期间准确、完整地记录银行收款事项。1.2.4.4业务流程描述：业务经办人通知银行出纳付款方已付款，或将付款方开具的支票、汇票（或有客户付款银行回单）交给银行出纳—→银行出纳收取支票、汇票或查询网银、客户付款回单确认收款信息—→银行出纳根据收款信息开具收据，业务经办人签字确认—→银行出纳将收据记账联及银行进账单转交集团会计—→会计根据收据记账联编制凭证。注：收到支票、汇票时要填写银行进账单，去银行办理银行收款业务，取回银行到账进账单，其他形式的银行收款直接去银行取回到账进账单。1.2.4.5流程图:1.2.5银行付款流程1.2.5.1业务目标：所有银行付款事项均经过适当授权审批，并在适当的会计期间予以准确记录。1