022第二章增值税法2教程分析.pptVIP

* 【例题2】 某企业为增值税一般纳税人， 5月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。成本利润率10%。 【解析】 销项税额=450×380×（1+10%）×17%=31977（元） 含税销售额的换算 销售额=含税销售额÷(1+税率) 公式中的税率为销售的货物或者应税劳务按《增值税暂行条例》中规定所适用的税率。 含税价格（含税收入）判断：　　1.通过看发票来判断；（普通发票要换算）　　2.分析行业；（零售行业要换算）　　3.分析业务；（价外费用、建筑业总承包额中的自产货物要换算） 【例题2】 某年，某计算机公司生产出最新型号计算机，为了赢得市场，公司公开宣布每台计算机不含税销售单价0.9万元。 1.当月向五个大商场销售出500台，对这五个商场在当月20天内付清500台计算机购货款，均给予5％的销售折扣； 2.发货给外省市分支机构200台，用于销售。 3.采取以旧换新方式，收购旧型号计算机，销售新型号计算机100台，每台折价0.25万元； 4.为某体育运动会赠送计算机50台 请计算当期销项税额 【解析】 当期销项税额＝（500＋200＋100＋50）×0.9×17％ ＝130.05万元 进项税额（必须掌握） 准予抵扣的进项税额 从销售方或