COSO控制框架和内部控制培训.教程分析.ppt

议程 介绍 COSO控制框架 COSO内部控制框架要素详述 介绍 欢迎 介绍 课程目标 介绍内部控制和COSO内部控制框架的概念 介绍COSO内部控制框架的组成要素 议程 介绍 COSO控制框架 COSO内部控制框架要素详述 什么是内部控制？ COSO 委员会 “COSO，是自愿性的私人组织，致力于通过强化商业道德、建立完善有效的内部控制和法人治理结构以提高财务报告的质量。它从属于1985年成立的反虚假财务报告委员会(也被称为Treadway委员会)。 COSO由美国注册会计师协会(AICPA)、内部审计协会(IIA)、财务经理协会(FEI)、美国会计学会(AAA)、管理会计学会(IMA)等多个专业团体组成。 COSO内部控制框架的历史 内部控制框架 – COSO COSO目标是内部控制的前提条件 COSO内部控制框架 COSO 控制框架：控制活动 控制活动是指为保证采取适当行动以控制与组织目标实现相关的风险而制定的政策和程序。 COSO 控制框架：监控 监控是不断评估内部控制系统质量的流程，包括日常管理和监管活动。 内部控制成熟性模型 COSO 内部控制框架详细介绍 COSO评估工具： 要素工具－针对每一个内部控制要素 风险管理和控制活动工作表 总体内部控制体系评估 COSO要素－控制环境 关注点（参考分发材料）： 诚信与道德观 胜任能力 董事会或审计委员会 管理理念和