税务会计与税务筹划.教程分析.pptVIP

返回 1.纳税人身份选择的税务筹划 2.混合销售行为的税务筹划 3.兼营行为的税务筹划 4.企业促销的税务筹划 5.材料采购渠道的税务筹划 6.运输方式的税务筹划 7.出口退税的税务筹划 第五节 增值税的税务筹划 * 1.纳税人身份选择的税务筹划 【案例1】某工业企业，现为增值税小规模纳税人，年应税销售额60万元（不含税）。该企业会计核算制度也比较健全，符合作为一般纳税人条件，适用17%增值税率，该企业可抵扣的购进项目金额20万元（不含税，适用税率17%）。请对其进行纳税筹划。 方案一?：若企业申请作为一般纳税人 则应纳增值税额为=60×17%-20×17%=6.8（万元） 方案二?：若企业仍作为小规模纳税人 则应纳增值税额为=60×3%=1.8（万元） 可见，方案二比方案一少缴增值税5万元（6.8-1.8）。因此，企业应当选择方案二。 第五节 增值税的税务筹划 * 1.纳税人身份选择的税务筹划 【案例2】某工业企业，现为增值税小规模纳税人，年应税销售额60万元（不含税）。该企业会计核算制度也比较健全，符合作为一般纳税人条件，适用17%增值税率，该企业可抵扣的购进项目金额50万元（不含税，适用税率17%）。请对其进行纳税筹划。 方案一?：若企业申请作为一般纳税人 则应纳增值税额为=60×17%-50×17%=1.7