企业财务风险管体系建立(学员).pptVIP

岗位责任体系 ? 预算编制体系 业绩跟踪体系 激励考核体系 管理体系模式 管理体系涉及到公司、各部门以及全体员工 公司 部门 个人 实施和控制 公司战略和策略 公司年度目标体系 部门预算 部门的目标和策略 部门关键业绩指标 实施和控制 岗位关键业绩指标 管理循环体系 目标设定 根据公司的远景目标和战略规划制订年度的预算目标，确定关键业绩指标 设定既富有挑战性的又切实可行的目标值 预算编制 根据预算目标各责任中心编制本中心预算和经营计划 预算管理办公室审核、综合平衡形成公司年度预算报预算管理委员会审批通过 业绩跟踪 准确、及时地记录各级责任中心/岗位的实际绩效 分析实际结果和目标值之间的差距，找出产生差距的原因 针对分析结果，形成弥补差距的调整方案 考核激励 计算考核期间的实际绩效值 执行既定的激励（惩罚）制度 目标设定 业绩跟踪 预算编制 考核激励 战略目标 主要职责方 董事会/预算管理委员会 预算管理办公室 各职能部门 各分公司 目标确定 BZ.1.1 关键业绩指标更新BZ.1.2 目标分解BZ.1.3 编制预算 BZ.1.4 编制预算 BZ.1.4 签订工作责任书BZ.1.4 根据预算及目标 根据预算及目标 岗位责任体系 ? 目标编制体系 业绩跟踪体系 管理考核体系 管理模式 －为什么要再造目标管理系统 －岗位分析 －关键业绩指标的确立 目标分解 4R管理编制 业绩跟踪 4R管理考核 工作分析 提供分解的依据 明确个人的目标 明确个人的责任 确定管理形成流程 个人计划的依据 工作责任书 月度/季度/半年/年度跟踪指标的确定 业绩改进责任人确定依据 跟踪流程 考核指标体系 考核依据 考核方法 整合的企业财务效率管理模式框架 目标管理体系再造的工具－工作分析 工作分析的内容/步骤 岗位职责分析 部门BSC业绩指标 形成工作责任书 岗位KPI指标 部门职责分析 产出 部门职责描述 职位说明书 部门目标管理指标 岗位KPI指标 岗位责任体系 ? 目标编制体系 业绩跟踪体系 管理考核体系 企业财务管理模式 －业绩跟踪的原则与方法 －业绩跟踪制度设计 －业绩跟踪报表体系 －业绩跟踪会议制度 －持续改进与目标调整 管理目 标下达 管理 编制 管理 考核 管理控制 * NJU-GSMSE 业绩跟踪的三大组成部分 业绩跟踪报表体系 周期性业绩跟踪会议 业绩跟踪后行动改进 业绩跟踪由业绩跟踪报表体系、周期性业绩跟踪会议和业绩跟踪后的行动改进三部分组成 岗位责任体系 ? 目标编制体系 业绩跟踪体系 管理考核体系 企业财务管理模式 －管理考评的基本原理 －管理考评体系 －奖惩激励体系 “If you can’t measure it, you can’t manage it.” 若您无法衡量企业经营绩效 您便无法有效管理企业 Robert Kaplan and David Norton Authors of “The Balanced Scorecard” 衡量什么， 你就得到什么！ 风险收益对等原则 公平公开原则 可控性原则 总体优化原则 分级考评原则 各责任主体仅对其可控的4R管理差异负责，并据以进行4R管理考核。 管理责任主体为考评主体。针对每一责任主体的责权利范围进行绩效考核和责任归属。 设计综合考评指标体系，避免指标选择引发的“次优化”问题，必要时可进行一定范围内的集体考评。 管理考评与责任目标的确定及其分解相匹配。区分不同层级、不同工作性质予以考核。 公司的考评制度、考评程序和考评方法等事先明确，坚持考评工作的客观公正和透明化。管理考核工作结束后，提交考核结果并予以公布。 目标 考量 财务面 “我们在股东 眼里的表现？” 目标 考量 客户面 “我们在客户 眼里的表现？” 目标 考量 内部运营面 “什么是关键成功因素，什么业务流程是最优？” 目标 考量 学习与成长面 “我们能保持创新，变化和不断提高？” 使命和策略 企业的成功就是： 满足两类人 做好两件事 运用两种方法 谢 谢 * * * 在外国，内控绝对不是新的课题，早在1949年，美国注册会计师协会以经有所发表。 Refer to above. * * * * * 根据风险评估的结果，我们要进行相应的控制活动。那么控制活动就是：、、、 * 所有人员都要从高级管理层获得清楚的信息：控制职能必须被认真对待。他们必须明白各自在内部控制制度中的角色，明白个人的行为如何与他人的工作相联系。他们必须有自下而上传递重要信息的方法。在与象顾客、供应商、监管者和股东这样的外界之间，也必须有有效的沟通。 * 检查、监督内控制度、流程执行情况，是保证有效实施的手段之一。 美国人不