财务全面预算管实施方案.pptVIP

* 预算编制——子公司预算：经营成本预算、销售费用预算 经营成本预算在内容上包括生产成本预算和制造费用预算，与销售预算根据销售预算做出 经营成本预算采用弹性预算方法，根据历史数据中各项成本费用构成比例计算得出 销售费用预算单独按项目计算各项费用，然后按项目汇总填列 在十一月初，生产部将经营成本预算、销售部将销售费用预算报表送至财务部 * 预算编制——子公司预算：其他 子公司新增投资项目预算、管理费用预算、投资收益预算、资金预算、损益简表、资产负债简表预算表格式、编制方法与集团基本相同 在子公司预算的编制过程，对于各预算项目，应尽量避免以去年数进行简单的递推，而是应根据当年实际情况重新进行制定 子公司应在十一月中之前将所有的预算财务报表上交至集团财务部 集团财务部应对子公司的预算报表进行审核，对预算明显不当的财务报表应返回子公司重新编制 子公司预算的准确性应该成为一个衡量子公司财务部业绩的重要指标 处于不同发展阶段的子公司和不同行业子公司在进行预算制定时应有所侧重 成熟行业，侧重现金流量和经营成本预算，如：总厂 上升势头企业，侧重于销售预算，如：荧光粉子公司 新建风险较大的子公司，侧重于管理费用和新增项目投资预算 * 全面预算管理 彩虹集团全面预算管理的构架 预算管理中的组织体系 预算目标的设立 预算编制与经营责任 预算报告与预算调控 * 预算执行报告与预算调控——预算报告 根据