培训资料如何应企业内部控制规范体系.pptVIP

Company Logo 1.需协调好的几个关系 企业内部控制与会计准则等规范的协调 企业内部控制与其他管理制度的协调 企业内部控制主管部门与其他部门的协调 企业内部控制环境与内部控制模式的协调 Company Logo 2.内部控制的“度”的问题 内部控制从理论上讲是一种机制，其终极目标是保障企业经营效率与效果，但从操作上讲效率和控制一种悖论。 不论从企业失败还是从商业环境看，企业通过有效的内部控制来增加公司的价值创造已成为一种趋势。 严密的内部控制不能成为创造价值的障碍。 Company Logo 3.内部控制的执行力问题 强调“人”的重要性; 认识到董事会在内部控制中的作用 充分发挥内部审计的监督作用 最终实现：有形的制度—无形的理念—不控而制 Company Logo 4.内部控制的局限性问题 无论如何设计和执行，只能为实现各类目标提供合理保证。这是因为，内部控制存在以下固有局限： 判断 故障 串通 管理层凌驾 成本收益 非常规业务 * Company Logo Company LOGO 如何应对企业内部控制规范体系 Company Logo Contents 四、值得注意的几个问题 三、怎么做? 二、做什么? 一、为什么做? 内部控制 Company Logo 内部控制是由董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标（合理保证）