2014会计继续教育企业会计及所得税差异调整和出口退税15小时解说.doc

会计法规与税收法律法规的立法目的和调整对象不同，两者确认商品销售收入的条件也不同。（ ）错误 正确 企业发出库存商品而没有收到货款时，在会计和税法上均应确认收入。（ ）错误 正确 比较会计与税法关于收入确认条件，会计确认收入时要考虑“经济利益很可能流入企业”这个条件，而在税法上无此条件。（ ）错误 正确 对于将自产产品用于管理部门、在建工程、固定资产、对外出租、同一法人实体内部的各营业机构之间的转移等行为，因其所有权没有转移，不确认损益。（ ）正确 错误 对于采用递延方式分期付款、具有融资性质的销售商品满足收入确认条件的，借记“长期应收款”科目，按应收合同或协议价款的公允价值（折现值），贷记“主营业务收入”科目，按其差额，贷记“未实现融资收益”科目。（ ）正确 错误 对于将自产产品用于管理部门、在建工程、固定资产、对外出租、同一法人实体内部的各营业机构之间的转移等行为，因其所有权没有转移，不确认损益。（ ）正确 错误 前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响以及存货、固定资产盘盈等。（ ）正确 错误 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，利息收入，在本期期末确认收入的实现。（ ）正确 错误 税法对利息收入分为企业存款利息、企业贷款利息和国债利息三种，对前两种均征收所得税，对国债利息免征所得税。（ ）正确 错误 根据《企业所得税法实施条例释义》的解释，企业资产溢余收入包含：固定资产盘盈收入和物资及现金的溢余收入。（ ）正确 错误 企业所得税法第三十三条所称减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按80%计入收入总额。（ ）正确 错误 不征税收入与免税收入的区别可简要归纳为：不征税收入本身构成应税收入，而免税收入本身已不构成应税收入。（ ）正确 错误 下列收入为不征税收入：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。（ ）正确 错误 采用成本法核算时，被投资单位宣告分派的利润或现金股利，作为当期投资收益。（ ）正确 错误 对满足免税条件的要确认为免税收入作调减处理。（ ）正确 错误 企业确认的投资收益，仅限于所获得的被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的被投资单位宣告分派的利润或现金股利超过上述数额的部分，作为初始投资成本的收回，冲减投资的公允价值。（ ）正确 错误 长期股权投资权益法，是指投资以初始投资成本计量后，在投资持有期间根据投资企业享有被投资单位所有者权益份额的变动对投资的账面价值进行调整的方法。（ ）正确 错误 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。（ ）正确 错误 同一控制下的企业合并形成的长期股权投资初始投资成本为取得被合并方所有者权益的账面价值份额。（ ）正确 错误 在成本法下，长期股权投资应当按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整长期股权投资的初始投资成本。（ ）正确 错误 长期股权投资权益法核算适用于投资企业对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资。（ ）正确 错误 长期股权投资权益法，是指投资以初始投资成本计量后，在投资持有期间根据投资企业享有被投资单位所有者权益份额的变动对投资的账面价值进行调整的方法。（ ）正确 错误 投资企业取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。（ ）正确 错误 投资企业取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。（ ）正确 错误 长期股权投资权益法下，会计上收到股利时作投资账面价值调整时税法上要确认为收益，作调减处理。（ ）正确 错误 根据企业所得税法及其实施条例的规定，即使企业实际发生的合理的工资薪金，也不准予扣除。（ ）正确 错误 会计准则和税法中，对工资的定义的界定是相同的。（ ）正确 错误 在非货币性资产交换中，转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额，计入当期损益。（ ）正确 错误 以非现金资产清偿债务的，债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之